增值税、附加税的会计分录怎么做，增值税及附加税会计分录怎么做

1、增值税补缴(1)调账借：应收账款等检查对应的科目贷：应交税金-增值税检查调整（2）确认未缴款借：应交税金-增值税检查调整贷：应交税金-未交增值税（3）上缴借：应交税金-未交增值税贷：银行存款2、滞纳金借：营业外支出贷：现金3、补缴城建税及教育费（1)提取时借：之前年损益调整贷：应交税金-城建税贷：其他应交款-教育费附加（2）结转借：利润分配-未分配利润贷：之前年损益调整（2）上缴借：应交税金-城建税借：其他应交款-教育费附加贷：现金（或银行存款）

城建税、教育费附加费、地方规定的费（比如堤防费、地方教育费等）教育费附加按实质上缴纳的增值税的3%缴纳。

地方规定的附加费按各地规定的比例缴纳，国家没有统一规定。

城建税的税率则要按照纳税人所在地。在市区的为7%；在县城、镇的为5%；在市区、县城、镇以外的为1%。

分录：

借：营业税金及附加贷：应交税费-城建税应交税费-教育费附加应交税费-其他地方税费计提时：

借 ：主营业务税金及附加-城建税主营业务税金及附加-教育费主营业务税金及附加-地方教育费附加贷：应交税金-城建税其他应交款-教育费其他应交款-地方教育费附加缴纳时 借：应交税金-城建税其他应交款-教育费其他应交款-地方教育费附加贷：银行存款扩展资料：增值税附加税的计提标准1、增值税附加税分外资企业和内资企业，外资企业是不需要交附加税的，内资企业得交。

从 12月起，外资企业也需缴纳附加税2）内资企业的增值税要交附加税，附加税就是市区按增值税的百分之七计算城建税(县镇按百分之五计算城建税)；按百分之三计算教育费附加；根据百分之二计算地方教育费附加。

3）大多数情况下纳税人，增值税是销项税减去进项税的差额，销项税根据17%交税。

小规模企业，根据3%交增值税。

附加税是随正税根据一定比例征收的税，例如城市维护建设税，就是以增值税、消费税的税额作为计税依据而加征的税种。

附加税还涵盖在增税征收的同时，对正税额外加征的一些税收。

像是与外商投资企业和外国企业所得税同时征收的地方所得税是附加于外商投资企业和外国企业所得税。不缴纳附加税的后果：

1、不但要收滞纳金还需要被罚款。

针对纳税人来说，附加税也是一种独立的税种，假设不按规定缴纳附加税的结局跟其他税种一样，不仅要补缴税款，还会面临滞纳金和罚款。

2、长时间不申报要被税务机关认定为非正常户。

长时间不申报附加税的，肯定要被税务机关认定为非正常户，非正常户直接被判断为D级纳税人。

不但发票领取受限，还需要被税务机关纳入重点监控对象，除开这点，税务部门还需要同其他有关部门进行联合惩戒。