2019《高级会计实务》开卷考试,但是内容理论性强、考试范围广、难度大,为了帮助各位考生有针对性的学习,华宇会计网校提供2019年高级会计职称考试《高级会计实务》知识点。希望对你有所帮助,加油!
【知识点】行政事业单位单位层面内部控制
1. 建立内部控制的组织框架
单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门,负责组织协调内部控制工作:(1)建立财会、政府采购、基建、资产管理、合同管理等部门或者岗位之间的沟通协调机制,积极发挥相关部门或岗位在内部控制中的作用;(2)充分发挥单位内部审计、纪检监察部门在内部控制中的作用。
2. 建立内部控制的工作机制
(1)建立单位经济活动的决策、执行和监督相互分离的机制。既要服从本单位“三定”规定的要求,在现有编制内按照内控的要求设计工作机制,又可以从经济活动的特点出发,建立联合工作机制。“三定”:部门主要职责、机构设置和人员编制。
(2)建立健全议事决策机制。
(3)建立健全内部控制关键岗位责任制。①明确岗位职责及分工;②科学设置内部控制关键岗位,确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督;③以书面形式(岗位责任书或其他相关文件)规定内部控制关键岗位的专业能力和职业道德要求;④实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度,明确轮岗周期。
3. 对关键岗位工作人员的要求
对内部控制关键岗位工作人员的要求当做到以下两点:第一,把好人员入口关,确保相关人员具备与其工作岗位相适应的资格和能力;第二,切实加强员工业务培训和职业道德教育,不断提升员工的素质。
4. 编报财务信息的要求
(1)严格按照法律规定进行会计机构设置和人员配备。(2)落实岗位责任制,确保不相容岗位相互分离。(3)加强会计基础工作管理,完善财务管理制度。(4)按法定要求编制和提供财务信息。(5)建立财会部门与其他业务部门的沟通协调机制。
5. 运用现代科技手段加强内部控制
单位应当积极推进信息化建设,对信息系统建设实施归口管理,在日常办公、财务管理、资产管理等领域,尽快实施信息化。单位在实施办公自动化、经济活动管理信息化系统的过程中,应当将经济活动及其内部控制的流程和措施嵌入单位信息系统中,减少或消除人为操纵的因素,保护信息安全。
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