大企业如何做好税收管理，如何加强大企业税收管理

大企业如何做好税收管理？

大企业如何做好税收管理工作

（一）提升对税收管理工作的重视程度

第一，大企业应提高对税务管理工作的重视程度。一是提高现有税务管理岗位的职能层级，改变过去仅在财务部门设立税务科或税务岗的模式，在组织上给予做好税收管理工作的保证，提高税务管理工作对公司重要生产经营活动的决策支持能力。二是应将涵盖税收政策研究和争取、税收筹划和税收分析等在内的高级管理工作作为企业进行重要生产经营决策一项重要内容，提高在重要生产经营决策阶段、运营阶段和转让或退出阶段税务研判等管理工作的参加力度，向税收管理特别是高端税收管理要效益。大企业税收管理工作的好否也是衡量大企业管理水平的一项重要指标，它是大企业竞争力强弱与否的表现指标之一。

（二）建立科学的大企业税务管理人员任职和业务技能提高机制

考虑税收管理工作的特点，针对大企业税收管理人员应建立一套不一样于企业技术岗或管理岗的人员任职机制。例如税务管理岗位的普通岗位人员如纳税申报人员，应是由对企业业务和商业模式熟悉、对会计核算熟悉、对税收政策熟悉和对计算机信息和互联网系统操作熟悉的“四熟人员”来担当；针对中级税务管理岗位的人员除了要对上面说的四个方面熟悉外还具备与企业内部其他各个主管部门沟通能力、税企关系沟通能力和纳税分析方式和报告能力；针对高级管理人员还需要求有企业战略发展思维、国际税务管理视野、税务数据库和信息化系统的规划能力，假设涉外工作非常多还需要求具备一定的外语能力。

（三）充分利用税务外包等专业外部力量为大企业服务

我们国内税务外包的专业力量涵盖税务师事务所、会计师事务所、律师事务所，但主要的还是要算税务师事务所。经过三十多年的发展，我们国内的税务师事务所已经有近6000家的规模了，税收代理服务水平和能力都拥有了很大的提高，可以帮大企业代为办理涵盖纳税申报、纳税风险诊断评估、纳税争议协调、纳税政策争取、纳税规划和纳税政策环境调查的大多数工作。在现在企业自己税务管理工作组织还不是很完善和税务岗人员缺少的情况下，将税务管理工作的一些进行外包，也是一个好办法，就可以借外部专业力量分担一些工作，也可以在相对的程度上降低企业的纳税风险，还可以让企业现在的税务管理岗位人员分出一些时间进行企业更高层次的税务管理工作。

（四）提升与税务机关的沟通层次

改变过去沟通目标还停留在让税务机关给予纳税业务办事便利上，或者尽可能不要来企业进行检查方面，应将沟通层次再向上提高一个层级，涵盖和税务机关建立定期的访问交流机制，让企业了解到新的税收政策和执行口径，也让税务机关了解到企业的业务和运行机制，提高彼此的相互了解。然后在这里基础上，通过双方建立课题，深入研究税收政策，结合企业实质上情况，如有能降低企业税负的税收政策企业没有享受到的进行调整；假设有企业自己的情况特殊，政策规定不是显而易见，可以建议税务机关按照上位法的立法精神和原则给予企业执行上的一部分变通和照顾；假设企业确实有情况特殊，例如特殊行业或历史遗留事项，还可以通过税企双方的努力，形成大数据细分研究报告向制定政策的财政部和税务总局申请独自的税收政策。

（五）建立满足企业需的税务管理信息化系统

正如前文提到的，税务管理是一项建立在企业业务和会计核算基础之上的后端管理工作，在建立方法上一是可以考虑在业务和会计核算系统之上嫁接建立税务管理信息系统，二是独自建立税务管理信息化系统。但不管那种方法，工程都是比较巨大的。因为这个原因建议可以采用分模块分期开发的方法建立。如建立法规库和查询模块、纳税申报数据采集和统计分析模块、企业所得税汇算清缴模块、发票管理模块、税务岗位人员学习模块和税务档案电子数据管理模块等。大企业应该选择合适企业实质上情况的开发模式建立自己的税务管理信息系统。

综合上面所说得出，当大企业把税务管理工作重视起来、税务工作组织和人员组织建设起来、外部专业力量利用起来、税务机关沟通通畅起跟税务管理信息系统建立起来以后，大企业的税务管理工作一定会提高到一个新层次新水平。

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