其他应收款会计分录，其它应收款包括哪些费用-华宇考试网

其他应收款会计分录？

计提工资和社保金借：管理费用-工资及福利费 -社会保险费其他应收款-社保金个人负担部分贷：应付职工薪酬-职工工资 -社会保险费交纳社保费借：应付职工薪酬-社会保险费贷：银行存款支付工资借：应付职工薪酬-职工工资贷：其他应收款-社保金个人负担部分银行存款

其它应收款涵盖什么？

其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长时间应收款等以外的其他各自不同的应收及暂付款项。

其主要内容涵盖应收的各自不同的赔款、罚款，如果是因为企业财产等遭受意外损失而向相关保险公司收取的赔款等；应收的出租包装物租金；应该向职工收取的各自不同的垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费；备用金（向企业各职能科室、车间、个人周转使用等拨出的备用金）；存出保证金（如租入包装物所支付的押金）；预付账款转入；其他各自不同的应收、暂付款项

一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长时间应收款等经营活动以外的其他各自不同的应收、暂付的款项。

二、本科目需要根据其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。

三、企业出现其他各自不同的应收、暂付款项时，借记本科目，贷记相关科目；收回或转销各自不同的款项时，借记“现金”、“银行存款”、“赔付成本”等科目，贷记本科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业暂时还没有收回的其他应收款。

账务处理

为了反映和监督其他应收账款的增减变化及其结存情况，企业需要设置“其他应收科目进行核算。“其他应收款”科目标借方登记其他应收款的增多，贷方登记其他应收款的收回，期末余额大多数情况下在借方，反映企业暂时还没有收回的其他应收款项。

内容

其他应收款主要涵盖：

1.应收的各自不同的赔款、罚款。如果是因为企业财产等遭受意外损失而应该向相关保险公司收取的赔款等；

2.应收出租包装物租金；

3.应该向职工收取的各自不同的垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等；

4.存出保证金，如租入包装物支付的押金；

5.其他各自不同的应收、暂付款项。

预付制

备用金是企业预付给职工和企业内部相关单位作差旅费、零星采购、零星开支等用途的款项。

定额预付制是备用金管理的一种常见形式，主要适用于常常使用备用金的单位和个人。在定额预付制下，报销时由财会部门对各项原始凭证进行核验，按照核定的报销数付给现金，补足备用金定额。除收回备用金或备用金定额变化外，账面上的备用金将常常保持核定的备用金定额是定额预付制的主要核算特点。

核算

外贸企业会计学

一、账户设置

“其他应收款”账户用于核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各自不同的应收、暂付款项。在“其他应收款”账户下，应按其他应收款的项目分类，并按不一样的债务人设置明细账。

二、其他应收款的会计处理实例

[例]

某公司对备用金采用定额预付制。本月份出现请看下方具体内容业务：

（1）5日，设立管理部门定额备用金，由李红负责管理。管理部门的定额备用金核定定额为300元，财务科开产生金支票。应作请看下方具体内容分录：

借：其他应收款──备用金（李红）300

贷：银行存款300

（2）16日，李红交来普通发票120元，报销管理部门购买办公用品的支出，财务科以现金补足该定额备用金。

借：管理费用120

贷：库存现金120

（3）22日，经批准减少管理部门定额备用金的核定定额100元，李红将100元交回财务科。

借：库存现金100

贷：其他应收款──备用金（李红）100

（4）30日，因为机构变化，经批准撤销管理部门定额备用金，李红交回购买办公用品支出的普通发票30元及现金170元。

借：管理费用 30

库存现金170

贷：其他应收款──备用金（李红）200

审核查验

企业拨出用于投资、购买物资的各自不同的款项，不可以在“其他应收款”科目核算。企业出现其他各自不同的应收款项时，借记“其他应收款”科目，贷记相关科目；收回各自不同的款项时，借记相关科目，贷记“其他应收款”科目。

实行定额备用金制度的企业，针对领用的备用金需要定期向财务会计部门报销。财务会计部门按照报销数用现金补足备用金定额时，借记“管理费用”等科目，贷记“现金”或“银行存款”科目，报销数和拨补数都不可以再通过“其他应收款”科目核算。

企业其他应收款与其他单位的资产交换，或者以他资产换入其他单位的其他应收款等，比照“应收账款”科目标有关核算规定进行会计处理。

企业需要定期或者至少于每一年年终了，对其他应收款进行检查，预估其可能出现的坏账损失，并计提坏账准备。企业针对不可以收回的其他应收款需要查明因素，追究责任。对确实没办法收回的，根据企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。

经批准作为坏账的其他应收款，借记“坏账准备”科目，贷记“其他应收款”科目。

已确认并转销的坏账损失，假设以后又收回，按实质上收回的金额，借记“其他应收款”科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”科目。其他应收款科目应按其他应收款的项目分类，并按不一样的债务人设置明细账，进行明细核算。其他应收款科目期末借方余额，反映企业暂时还没有收回的其他应收款。

一、审核查验其他应收款内部控制制度

对其他应收款内部控制制度检查时，应注意：

1．被查单位是不是建立了明确的职责分工制度。“其他应收款”的总账和明细账户的登记应由不一样的职员分别登记；现金收款员不可以从事其他应收款的记账工作。

2．是不是建立了备用金领用和报销制度，备用金限额的确定是不是合理，实质上执行是不是严格根据制度控制。

3．是不是建立了包装物的收受、领发、回收、退回等制度是否设专人保管是否有独自的账簿记录。

4．是不是建立定期清理制度，其他应收款的催收工作是不是及时等。

二、运用审阅法检查其他应收款

(全面审阅“其他应收款"明细账)

通过审阅摘要说明及业务内容，看其是不是记有不属于“其他应收款”账户核算范围的各自不同的应收和暂付款项；是不是有应该向职工收取的各自不同的垫付款项；是不是有长时间挂账情况；是不是有故将他他应收款违规转销的情况等。

三、运用核对法检查其他应收款

(在审阅明细账的基础上，再核对记账凭证及原始凭证)

不属于“其他应收款”账户核算的主要内容，时常通过查看记账凭证及原始凭证就一目了然了。通过审核查验记账凭证及原始凭证，可查明垫付款项的详细内容和垫付款作坏账损失处理的依据，以此判断其账务处理正确与否；通过核对记账凭证及原始凭证，可查明借款部门(单位)、借款人、借款时间、借款因素、借款金额、还款情况还有长时间拖欠的金额等；通过核对记账凭证及原始凭证，可查清企业故将他他应收款作为坏账损失处理的依据是不是合规。

四、运用调查方式检查其他应收款

（向对方单位调查)

在核对法的基础上，针对情况不符的其他应收款，应调查对方单位是否已将租金或押金等退回，而企业没有入账，转作“小金库”或被相关人员贪污；针对长时间挂账的应收款，应询问相关人员，查清应收回款项长年挂账的因素，以此进一步搞清可能舞弊的整个过程。

列示

年末编制资产负债表时，不少初学的财务人员不清楚该怎样列示其他应收款，实际上很简单：资产负债表上的其他应收款=帐套中的其他应收款借方余额+帐套中的其他应付款借方余额+备用金借方余额-坏账准备中的其他应收款余额。

其他应收款为负数怎么做会计分录？

其他应收款是负数，说明你收取的款项多了，才出现应该付给别人，形成负数，可以故将他转入其他应付款科目中。

通过做一个分录完全就能够恢复。借：其他应收帐款贷：其他应付帐款摘要写：调整帐户说明：基本上等同于预收款，放在“其他应付帐款”。

资产负债表中其他应收款为负数，调到“其他应付款”中。资产负债表中其他应收款为负数调整：

1、该将贷方余额汇总到资产负债表的相对应的负债项目中去，即汇总到“其他应付款”项目中。

2、假设“其他应付款”科目余额在借方就应该将借方余额汇总到资产负债表的相对应的资产项目中去，即汇总到“其他应收款”项目中。调整分录为贷：其他应付款“其他应收款”科目属于企业记录资产的科目它是企业的一项债权。资产负债表是记录企业某一时点的财务状况的一张报表。其上面显示的数据均是这一时点某个或某哪些账户的余额。“其他应收款”在资产负债表中显示为正数也就是在该科目余额中是借方余额，假设是负数说明在该科目余额中是贷方余额。那么他的贷方余额本质性是一项企业的负债。扩展资料：资产负债表“期末余额”栏综合运用上面说的填列方式分析填列的项目有：“应收票据”、“应收利息”、“应收股利”、“其他应收款”项目，应按照有关科目标期末余额，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列； “应收账款”项目，应按照“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目标期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中相关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列；“预付款项”项目，应按照“预付账款”和“应付账款”科目所属各明细科目标期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中相关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列；“存货”项目，应按照“材料采购”、“原材料”、“发出商品”、“库存商品”、“周转材料”、“委托加工物资”、“生产成本”、“受托代销商品”等科目期末余额合计，减去“受托代销商品款”、“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。材料采取计划成本核算，还有库存商品采取计划成本核算或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。