求问计提的职工教育经费年末有余额应如何处，计提的职工教育经费怎么处理

求问计提的职工教育经费年末有余额应如何处理？

新《中华人民共和国企业所得税法开展规定》第四十二条规定：“除国务院财政、税务主管该项目的部门另有规定外，企业出现的职工教育经费支出，不能超出工资薪金总额2.5％的部分，准予扣除；超越部分，准予在以后纳税年结转扣除。”☆有关印发《有关企业职工教育经费提取与使用管理的意见》的公告（财建[2023]317号）第三条（二）规定“当年结余可结转到下一年继续使用。”☆因为这个原因， 及以后年出现的职工教育经费，在会计处理上可以继续计提的，但是在企业所得税的处理上是要依新企业所得税法的相关规定实质上出现的职工教育经费支出，不能超出工资薪金总额2.5％的部分，准予扣除；超越部分，准予在以后纳税年结转扣除。

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