套期保值的会计怎么处理，套期保值会计题及答案

套期保值的会计怎么处理？

　　套期保值会计处理主要涉及如 下科目：“套期工具”、“被套期项目”。衍生工具一般可以作为套期工具，除非衍生工具没办法有效地降低被套期项目标风险。非衍生金融资产或非衍生金融负债不可以作为套期工具，除非被套期风险为外汇风险。 　　“套期工具”科目用来核算套期保值业务中套期工具公允价值变化形成的资产或负债。而“被套期项目”科目用来核算被套期项目公允价值变化形成的资产或负债。下面给出3类套期保值业务的会计处理方式。 　　公允价值套期。套期工具为衍生工具的，套期工具公允价值变化形成的利得或损失需要计入当期损益；套期工具为非衍生工具的，套期工具账面价值因汇率变化形成的利得或损失需要计入当期损益，同时调整被套期项目标账面价值。被套期项目为按成本与可变现净值孰低进行后续计量的存货、按摊余成本进行后续计量的金融资产或可供出售金融资产的，也需要按此规定进行严肃处理。 　　现金流量套期。套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，需要直接确觉得全部者权益，并单列项目反映。该有效套期部分的金额，根据套期工具自套期启动的累计利得或损失和被套期项目自套期启动的预估未来现金流量现值的累计变化额两者的绝对 额中很低者确定。套期工具利得或损失中属于无效套期的部分（即扣除直接确觉得全部者权益后的其他利得或损失），需要计入当期损益。 　　假设被套期项目为预期交易，且该预期交易使企业这之后确认一项非金融资产或一项非金融负债的，企业可以选择下方罗列出来的方式处理：原直接在全部者权益中确认的有关利得或损失，需要在该非金融资产或非金融负债影响企业损益的一样这个时间段转出，计入当期损益；将原直接在全部者权益中确认的有关利得或损失转出，计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额。针对其他的现金流量套期，原直接计入全部者权益的利得或损失，需要在被套期预期交易影响损益的一样这个时间段转出，计入当期损益。 　　境外经营净投资套期。对境外经营净投资的套期，需要根据类似于现金流量套期会计的相关规定处理，即套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，需要直接确觉得全部者权益，并单列项目反映。处置境外经营时，上面说的在全部者权益中单列项目反映的套期工具利得或损失需要转出，计入当期损益。套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，需要计入当期损益。 以上是我针对这个问题的解答，期望可以帮到各位考生。

套期保值会计题？

(1)、借：被套期项目-库存商品A 500000 贷：库存商品-A 500000 （2）、确认衍生金融工具公允价值变化 借：套期工具-衍生金融工具B20230贷：套期损益 20230确认被套期库存商品公允价值变化 借： 套期损益20230 贷：被套期项目-库存商品A 20230（3）、出售库存商品 借：银行存款 530000（550000-20230）

贷：主营业务收入 530000 结转销售成本 借：主营业务成本 480000（500000-20230）

贷：被套期项目-库存商品A 480000

与套期活动直接有关的会计科目？

(1)套期保值会计账户的设置:

套期保值会计要求独自设置三个会计科目:套期工具(共同一类型)、被套期项目(共同一类型)、套期损益(损益类).共同一类型科目借方余额表示资产,贷方余额表示负债.

套期工具公允价值变化后的账务处理是:

借:套期工具

贷:套期损益/ 公允价值变化损益

或者做相反分录.

被套期项目核算:

借:被套期项目

贷:指定为被套期项目标有关资产(账面价值)

借:被套期项目

贷:套期损益

或者做相反分录.

期货套期保值的基本原理与主要特点是什么？

期货套期保值的基本原理:（1）期货价格和现货价格尽管变化幅度不一模一样，但是，趋势基本在完全一样，同涨同跌。（2）期货合约到期临近交割，价格会回归现货价格。

主要特点:（1）交易行为同时在期货市场和现货市场进行。（2）交易方向相反，套期保值的目标是对冲风险，需同时在现货市场和期货市场做反方向操作，以对冲风险。（3）交易数量一样或者相近，套保时，可以在期货和现货市场上对冲数量一样或者相近商品。

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