会计做账有哪些原则，会计记账原则权责发生制-华宇考试网

会计做账有什么原则？

本质重于形式;重要性;谨严性;及时性――次级质量要求

　　(1)可靠性：是指会计核算需要以实质上出现的交易或事项为依据。认真反映满足确认和计量要求的各项会计要素及其他有关信息，保证会计信息真实可靠，内容完整。可靠性是对会计工作和会计信息质量基本的要求。

　　(2)有关性：要求企业提供的会计信息需要与财务报告使用者的经济决策需有关。有助于财务会计报告使用者对企业过去、目前和以后的情况作出评价或者预测。

/一现金付出一年多了，怎样做帐

会计记账原则？

会计记账规则是指“有借必有贷，借贷必相等”。任何经济业务的出现，都会导致资产、负债、全部者权益等会计要素出现对应变化。在运用借贷记账法记账时，对每项经济业务，既要记录一个（或哪些）账户的借方，又肯定要记录另一个（或哪些）账户的贷方，即“有借必有贷”；账户借方记录的金额肯定等于账户贷方的金额，即“借贷必相等”。

　借贷记账法是反映经济业务增减变化的一种复式记账方式，它以“借”、“贷”为记账符号，以“资产＝负债+全部者权益”的会计等式为理论依据。

(1)清晰性原则。

原始凭证是对经济业务的写实，记帐凭证是对经济业务的科学分类，故清晰性原则的含义是：

（1）能全面反映经济活动的真实情况，比如经济活动的出现时间、地址位置、内容、责任等情形，使大家一看便知而不致出现疑问;

（2）凭证要素齐全，比如对外原始凭证中应设计凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、业务内容、数量、单价、计量单位、金额大写与小写、填制人签章等内容;

（3）中心内容或主要内容应排列在凭证的重要位置;

（4）对记帐凭证来说，科目对应关系要了解，不仅要有总帐科目标位置，还需要有明细科目标位置;

（5）颜色显明、易于区分不一样用途的联次，如收款收据大多数情况下为三联，第一联给交款人，第二联记帐，第三联为存根，各联颜色应有明显区别并标明各联联次。

(2)经济性原则。

经济性原则要求设计者做到：

（1）尽可能考虑一证两用或多用，以节约纸张和减少数字的转抄。如借款凭证代付款凭证，银行各自不同的结算凭证不仅是原始凭证又是记帐凭证等;

（2）凭证面积以能充分反映业务内容为原则，不要过大或过小，过大浪费纸张，增多了印刷成本，过小不方便保管;

（3）专用凭证的经常会用到项目应事先印刷在凭证上，避免手写耽误时间且影响整洁和美观。

会计记账原则8个？

可靠性、有关性、可理解性、可比性――――首先质量要求、基实质量特点

　　本质重于形式;重要性;谨严性;及时性――次级质量要求

　　(3)可理解性：企业提供的会计信息需要清晰明了，方便理解和利用。

　　(4)可比性：

　　（1）同一企业不一样时期出现的一样或相似的交易或事项，需要采取完全一样的会计政策，不可以随意变更。如确需变更，需要在会计报表附注中予以说明。

　　（2）不一样企业出现的一样或相似的交易或者事项，需要采取规定的会计政策、保证会计信息口径完全一样、相互可比。

　　(5)本质重于形式：企业需要根据交易或事项的经济本质进行会计核算，而不可以单单以法律形式作为会计核算的依据。如：融资租赁固定资产，虽然法律形式看承租企业依然不会拥带来一定有权，但从经济本质来看，企业可以控制其创造的未来经济利益，因为这个原因会计核算上将融资租入的资产默认为承租企业的资产进行核算。

　　(6)重要性原则：是指企业在会计核算途中对交易或事项需要区别其重要程度，采取不一样的核算方法。对资产、负债、损益等有很大影响，并进一步影响财务会计报告使用者据以作出合理判断的重要会计事项，一定要按照本次要求规定的会计方式和程序进行一定程度的处理，并在财务会计报告中予以充分、准确的披露;针对次要的会计事项，可以一定程度上的简化处理。

　　在评价某一个目标重要性时，很大程度上主要还是看会计人员的职业判断。判断重要与否，可以从质和量两个方面综合多方面因素慎重考虑清楚

　　(7)谨严原则又称稳健原则或审慎性原则是指企业在进行会计核算时，不可以多计资产或收益、少计负债或费用。但不可以计提秘密准备。

　　如：对应收款项计提坏账准备;对固定资产采取加速折旧法计提折旧;对可能出现的各项资产损失计提资产减值准备。

　　(8)及时性原则是指企业的会计核算需要及时进行，不行早一点或延期。

会计记账的十大原则？

会计记账的规则是对记录经济业务数量变化方向应遵守的相关规定。会计原则是会计工作的详细指导性规范，对财务会计基本规律的概括和总结。

会计记账基础的原则：

1，可靠性原则。

2，有关性原则。

3，可理解性原则。

4，可比性原则。

5，本质重于形式原则。

6，重要性原则。

7，谨严性原则。

8，及时性原则。

1、登记账簿时，财务人员应按记账凭证日期、编号、经济业务内容摘要、金额等逐项纪录写入账内，并应做到登记准确、及时、表达了解；

2、记账时，为保证账簿记录保持清晰、耐久，方便会计账簿保管，财务人员需使用蓝黑钢笔、中性笔表达，同时不允许涂改；

3、会计账簿中表达的文字和数字，应紧靠行格和底线表达，约占全行格的2/3或1/2，数字排列要均匀，大小数要对正。这样，不仅能够让数字得到清晰的反映，同时也方便改正记账错误；

4、账簿登记结束后，需要在记账凭证上签名或盖章。并注明已登记的符号“√”（表示已登纪录写入账），以便检查记账有无遗漏或错误；

5、在记账时，总账应按照记账凭证汇总表登记；日期、凭证号都应按照记账凭证汇总表在内容框中填写，摘要栏除写“上年结算”及“承前页”外，应在内容框中填写凭证汇总的起止号；明细账应按照记账凭证登记，日期在内容框中填写月日，假设同一月份有多笔业务，除第一、二笔外，以下各笔可用点点代替，但换页的第一、二笔一定要在内容框中填写。凭证号栏与摘要栏按记账凭证号与摘要在内容框中填写；现金日记账应按照记账凭证逐笔登记；银行存款日记账应按照支票存根或其他银行结算票据逐笔登记，“种类”项按银行结算种类在内容框中填写，“号数”只在内容框中填写支票的后四位数字；

6、针对部分情况（如按红字冲账的记账凭证，冲销错误记录或在多栏式账页中，登记减少数等），可采取红色墨水表达；

7、结出账户余额后，可以在“借”或“贷”栏内写明“借”或“贷”字样；没有余额的账户，可以在“借”或“贷”栏内写“平”字，并在金额栏内元位上用“0”表示；

8、账簿中账页下端后横线以下，全部空置不填；

青岛企业记账需遵守什么原则

9、每一账页登记结束结转下页时，可以在下页第一行摘要栏注明“承前页”字样；

10、针对固定资产账簿和低值易耗品账簿，可以跨年连续使用。

会计做账应遵守什么原则？

第一来了解财务流程是很有必要的。☆ 一、总体环节☆ 1、按照原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。☆ 2、按照收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。☆ 3、按照记账凭证登记明细分类账。☆ 4、按照记账凭证汇总、编制科目汇总表。☆ 5、按照科目汇总表登记总账。☆ 6、期末，按照总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。☆ 假设企业的规模小，业务量很少，可以没有设立置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实质上会计实务要求会计人员每出现一笔业务就要登纪录写入明细分类账中。而总账中的数目金额是直接将科目汇总表的数目金额抄过去。企业可以按照业务量每隔五天，十天，十五天，或是30天编制一次科目汇总表。假设业务相当大。也可一天一编的。☆ 二、详细内容☆ 1、每个月想做的第一件事就是按照原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之故此，月末登记就是因为要运用科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每出现一笔业务就按照记账凭证登记明细账。☆ 2、月末还需要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在开始的一个月都转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是按照固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还需要提取税金及附加，实质上是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。☆ 3、月末编制完科目汇总表后面，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目标总出现额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。☆ 第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。☆ 转入后假设差额在借方则为亏损不用交所得税，假设在贷方则说明盈利需交所得税.☆ 计算方式，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.☆ 借所得税贷应交税金-应交所得税，借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润相关，但并非亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是不是是正数，假设是正数就要计算所得税，同时还需要注意所得税核算方式，采取应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采取纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。☆ 4、后按照总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短时间投资等)负债(应付票据，应附账款等)全部者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目标余额(是指总账科目上的今天结束上面所登记的数目金额)编制资产负债表，按照总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的出现额(出现额是指本月的出现额)编制利润表。☆ (有关主营业务收入及应交税金,应该按照每30天在国税所抄税的数目金额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有详细的数字)☆ 5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类☆ 6、注意问题：☆ a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。☆ b、月末结现金，银行账，一定要账证符合，账实符合。每月月初按照银行对账枯燥乏味银行账余额调节表，注意分析没有达到款项。月初报税时注意时间，不要超过规定要求的时间报税。此外当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，涵盖：应收，应付，其他应收。☆ 三、报表问题 ☆ 企业会计报表涵盖四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只在年末编制，因为唯有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是按照税务部门的要求而进行编制，不一样地区不一样省要求不一样。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方式采取表结法下，损益科目月末可留余额;制造费用假设有余额是属于在产品的待分配费用，在负债表上视作存货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容容易出错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。☆ 细节补充：☆ 1、增值税，企业所得税在国税报(2023年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报☆ 2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)☆ 3、以工资为基数百分之100，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，(税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月都职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不可以出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不可以在企业所得税前扣除)。☆ 4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金☆ 5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本☆ 6、单位无工会组织的,不可以计提工会经费,更没有必要计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.☆ 7、现金大多数情况下从“基本存款户”中提取，大多数情况下规定结算帐户不可以提取现金，如有情况特殊才可以。☆ 8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费☆ 9、出纳日记账保存25年哪些很有用的分录：☆ 1)、现金长款☆ 借：现金☆ 贷：待处理财产损溢☆ 借：待处理财产损溢☆ 贷：营业外收入(注：没办法查明因素)☆ 2)、现金短款☆ 借：待处理财产损溢☆ 贷：现金☆ 借：其他应收款-应收现金短缺款(个人)☆ -应收保险赔偿款☆ 管理费用-现金短缺(注：没办法查明因素)☆ 贷：待处理财产损溢☆ 3)、提取福利费☆ 借：生产成本☆ 营业费用☆ 管理费用☆ 贷：应付福利费☆ 4)、计提工会经费☆ 借：管理费用-工会经费☆ 贷：其他应付款-工会经费☆ 5)、计提职工教育经费☆ 借：管理费用-职工教育费☆ 贷：其他应付款-职工教育费☆ 6)、支付工资☆ 借：应付工资☆ 贷：现金☆ 应交税金-应交个人所得税☆ 其他应付款☆ 其他应收款(代扣款项)☆ 7)、提取城建税☆ 借：主营业务税金及附加/其他业务支出☆ 贷：应交税金-应交城建税☆ 8)、计提教育费附加☆ 借：主营业务税金及附加☆ 贷：其他应交款-教育费附加☆ 9)、印花税☆ 借：管理费用/待摊费用☆ 贷：应交税金-印花税☆ 现金日记账实质上就是现金收支流水账,收入一笔登记一笔,付一笔登一笔,不漏登,很少登,每天结一次账,收入减付出,就是余额,盘点一下现金,看看是不是与余额相等,相等就对,不等就要找因素了.商品进销明细表需按照商品进销明细账填列,按商品品名设置账页,并登记收入.发出数量,月结后填写明细表.....毛利率:营业额减成本等于毛利,毛利除以营业额就是毛利率现金，银行日记账本来就是应该出纳做的。出纳要逐日逐笔序时登记日记账。按先后顺序编号。☆ 1、出纳应该登记现金、银行日记账，还需要把现金、银行的收付凭证做好，然后交给会计，会计只检查做的是不是正解，然后记账。☆ 2、支付凭证由会计做☆ 做账流程：收集单据-整理单据-在内容框中填写凭证-汇总凭证-登账-结账报税流程：上月末发票认证-本月金税卡抄税-本月IC卡报税-本月增值税申报大约就这样了。详细很复杂的。☆ （1）经谁签字这要看你们公司的相关规定是什么样的了签字确认才可以付款☆ （2）采购员和仓库保管员都需要在入库单上签字，付款时由什么人先签字或那先票据由什么人来签是公司自己规定的☆ （3）公司预存电费时负责人签字☆ （4）需负责人签字☆ 补充：负责人签字只表示同意入账，详细付款还得签发付款公告单严格来讲银行、现金日记账由会计登陆，银行余额调节表由会计编制，出纳只是负责现金、银行存款收支。会计对发票、采购单审查核验后，及时填制凭证并编号，出纳按照此审查核验后凭证支付款项报销，也可以代为登记日记账，不过凭证编号是你刚才所做编制，不可以另起炉灶。☆ 企业虽小、私营也要正规，养成良好的会计职业习惯公司业务很少，,就是出纳做了凭证,交给你等月末年编制了凭证号,然后出纳再做现金帐和银行帐,假设你们业务不少,那就你和出纳商量好作个凭证号表放在你俩清楚的地方,谁做张凭证就响应的划去一个数字.☆ 我公司是生产家用电器电子零配件的，9月底时公司购了一批铜线准备拿去加工成漆包线作材料用于生产，因逢国庆假期加工单位休息导致铜线购买后没办法第一时间拿去加工只可以拿回单位暂时存放在仓库内等着国庆假期过后再拿去加工。据我所知假设是购买现成可直接用于生产的材料进仓是这样做账的：☆ 借：原材料☆ 贷：应付账款(或现金和银行存款等)☆ 但针对把先购入未能直接使用的材料进仓，再发出到加工单位加工成可用于生产的材料后再进仓时请问我该如何做账?☆ 委托加工前和委托加工后，都可用原材料科目，只不过假设给原材料编码，码号不一样罢了(因为加工程度已经明显不同)。☆ 购入未发出时：☆ 借：原材料-A☆ 借：应交税费-应交增值税(进项税额)☆ 贷：应付账款(或现金和银行存款等)☆ 国庆后发出：☆ 借：委托加工材料☆ 贷：原材料☆ 支付委托加工费：☆ 借：委托加工材料☆ 贷：应付账款(或现金和银行存款等)☆ 加工结束收回时：☆ 借：原材料-B☆ 贷：委托加工材料☆ 发出时☆ 借:委托加工物质☆ 贷:原材料☆ 支付的加工费等☆ 借:委托加工物质☆ 贷:应付账款等科目☆ 收回时☆ 借:原材料☆ 贷:委托加工物质☆ 企业会计每月账务处理(全套)☆ 每月月末和月初是会计为忙碌、为重要时间，30天的工作结果都需要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱时，越容易产生差错，因为这个原因会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要漫无目的的工作。现以增值税大多数情况下纳税人作为例子，列举每月会计应该注意的工作重点。☆ 一、增值税税额计算☆ (一)积极核对销售业务，及时填开销项发票，确定当月销项税额。☆ 销售是企业平日工作的重点是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务出现的合法凭据，因为这个原因企业在出现销售业务时应该做到尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。☆ 一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有不短的一个时期的，这期间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不一样存在差异。有的时候，销售企业甚至不可以自主确定开票时间，只可以按照客户的需进行开票，与税法规定的开票要求不符。做为企业的财务人员，非常是负责税务工作的人员，一定要对企业平日销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，可以在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员需要在每月20号左右就启动核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽量早一点完成，一般企业在每月结束前3天就可以停止填开发票。因为这个原因企业若是需对方给其开具发票应该做到尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。☆ (二)仔细核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。☆ 一般商品要比发票早一点到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在官方要求的时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。☆ 进项发票唯有通过税务机关认证[审核通过]后面，才能够进行抵扣税额。现在专用发票认证大多数情况下是通过网络在线远程认证系统自行认证，没有在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因为这个原因企业会计可以在官方要求的时间及时办理认证，确定当月进项税额。一个企业每月进项发票有点多时，一般不会在30天都认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个原因：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金;第二，考虑会计存货和成本处理。有部分商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，不然将致使账面库存为负数;生产企业成本计算需原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本;第三，发票是不是将要到期。根据税法要求，发票自填开那天起90日内(不一样类别的发票有效期限略有不一样，具体讲解参见前面‘进项税额抵扣时限的相关规定‘)进行认证。因为多数企业非常是商业零售企业存在销售不开发票情况，致使进项发票盈余，迟迟没办法认证。因为这个原因企业在认证发票时应仔细查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。☆ (三)控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。☆ 增值税大多数情况下纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的一般计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，但是，控制起来很复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还需要考虑税务机关对企业的税负要求。税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，按照不一样类型的企业制定了对应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额(计算方式可参见前面讲解)。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业一般是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有的时候，还会略微低于税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应按照当地情况仔细执行。税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业很小一部分月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是，很小一部分企业负责人在处理时时常比较‘仔细‘，通过各种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上，这样处理是没有什么必要的。☆ 二、计提地税税金:☆ 根据税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要涵盖城市维护建设税和教育费附加，多数地区已启动计提地方教育费附加。企业可以在月末计提，月初申报缴纳，获取完税凭证冲销计提金额。会这些计提的税金属于企业费用，因为这个原因企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。☆ 三、其他税种计算及缴纳☆ 正常月份，企业只要能考虑计算增值税及计提的地税税金，但很小一部分月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税;按照税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。☆ (一)所得税☆ 所得税大多数情况下是按季预缴，年终汇算清缴(具体讲解可看前面内容)。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况，在做账以前估算该季度应缴纳所得税金额，不够之处及时调整。☆ 所得税征收和计算方式有点多，会计应按照企业所得税的征收方法，处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也可以在季度结束月份计提，次月纳税申报获取完税凭证后冲减计提金额。☆ (二)按季度或半年缴纳的税种处理☆ 有部分税种一般不是按月份计算的，如印花税中的购销合同一般是按季度缴纳;房产税、土地使用税大多数情况下是按半年缴纳，详细缴纳月份由当地税务机关规定。会计在进入企业后应第一确定企业平日主要申报税种和详细申报时间，在申报月份及时申报，足额缴纳税金。☆ 有部分税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平日间大多数情况下不会碰见，因为这个原因也不能非常在意，只需要在实质上出现时，确定缴纳和申报方式仔细处理就可以。☆ 四、做账资料准备☆ (一)现金、银行存款明细核对☆ 货币资金是企业容易产生问题的资产，因为这个原因企业每月都应仔细核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账仔细核对往来，对存在出入的地方及时处理，保证银行账务明确。☆ 在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不可以与实质上业务相吻合，有的时候，因为处理不当致使月底银行账面余额产生负数，故此，每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。%归集当月全部费用单据和费用项目，确定账面有足够现金可以支付，防止账面现金余额产生负数。☆ (二)业务往来核对☆ 将本月入账进项和销项发票认真核对，确定每张发票的结算方法是现金结算的索要收据证明是银行结算的应获取对应的银行结算凭据是往来挂账的按号入座仔细入账。☆ (三)存货成本核算每月做账前好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额具体列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变化对利润的影响，不要漫无目的的认证发票和领用存货，致使账面库存产生负数或成本变化浮动太大，影响当期利润。☆ 按照当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。☆ 五、编制凭证☆ 同一企业平日业务内容比较固定，故此，凭证编制内容变化不大，会计只要根据固定模式逐步一个个编制凭证就可以。企业一般业务凭证类别有以下几类：☆ (一)完税凭证☆ 国会每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不可以在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。获取凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接纪录写入当月费用(如印花税等不用预先计提的税金，在获取时直接纪录写入费用)。☆ (二)业务发票处理将当月填开和获取发票分类入账，根据发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费还有费用科目进行核算。将都专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计是否与当月防伪税控开票系统统计的金额还有网络在线认证返回的认证金额是不是完全一样，然后计算当月缴纳税金金额。☆ (三)费用类发票处理☆ 做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，故将他归类入账。仔细查看费用单据是不是合法，未获取合法凭据的费用是没办法得到税务机关的认可的。平日间还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对出现金额，对超越抵扣标准的费用应减少其入账金额。☆ (四)成本计算及入账处理☆ 对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司出现的全部与生产相关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，保证成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证;生产成本归集、分配凭证;产品入库凭证还有销售成本结转凭证。☆ (五)做好费用计提及摊销☆ 做好每月固定出现的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提还有以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也很少提;对存在需摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。☆ (六)归集损益类科目，结转本年利润会将全部单据入账后应仔细归集当月损益类科目出现金额，故将他分类转入‘本年利润‘科目，查看当月利润达到情况。☆ 六、纳税申报☆ 前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业唯有进行了纳税申报，税务机关才可以对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应按照申报的不一样税种填制和申报对应的纳税申报表。☆ 企业应按照自己的经营性质确定纳税税种，并按照当地税务机关要求的申报方法及时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证，获取完税凭证后，30天的会计工作才算结束。☆

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会计记账的三原则？

会计记账原则主要表目前：

第一，清晰原则。即：原始凭证反应真实业务的来龙去脉，会计凭证对原始凭证反应的业务进行分类核算，会计账簿对业务进行总括反应；

第二，经济原则。会计记账不一样于流水账，凭证和账簿设置要做到“一证多用，相互牵制”；

第三，可稽核原则。即账证当中、账账当中有内在的勾稽关系。

会计记账的三个原则。及时原则、透明原则、保密原则。

会计做账三大符合原则？

企业单位在财务核算管理工作中，对会计人员在账务处理时，做账的三大符合原则分别是，一是，账账符合原则，即核算的同一类型账目当中要数据完全一样。二是账证符合原则，即记账凭证和所附单据当中金额符合。三是账实符合原则，即账目和所记载的实物当中符合。

会计做账的原则，即依法原则、全面系统原则、组织控制原则、科学合理原则。

一、依法原则各个相关机构一定要根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的相关规定设置会计账簿，涵盖总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，不允许不做账、不允许在法定的会计账簿之外另外做账。

二、全面系统原则设置的账簿要能全面、系统地反映企业的经济活动，为企业经营管理提供所需的会计核算资料，同时要满足各个相关机构生产经营规模和经济业务的特点，使设置的账簿可以反映企业经济活动的全貌。

三、组织控制原则设置的账簿要促进账簿的组织、做账人员的分工，促进加强岗位责任制和内部控制制度，促进财产物资的管理，方便账实核对，以保证企业各项财产物资的安全完整和有效使用。

四、科学合理原则做账应按照不一样账簿的作用和特点，使账簿结构做到严密、科学，相关账簿当中要有统驭或平行制约的关系，以保证账簿资料的真实、正确和完整。

会计做账原则是账证符合，账账符合，账实符合，账证符合就是做账要按照审查核验正确的原始凭证来填制凭证，做账要与原始凭证符合，账账符合是总账与明细账符合，各个明细分类与辅助账符合，账实符合就是账载金额与实质上盘点的实物资产符合。

新会计准则是这样规定的

1.会计假设：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量

2.会计基础：权责出现制

3.会计信息质量要求：可靠性、及时性、有关性、可理解性、可比性、本质重于形式、重要性、谨严性

企业账务处理要遵守什么原则？

1、客观性原则

客观性原则是指会计核算一定要以实质上出现的经济业务及反映经济业务出现的合法凭证为依据，入市的反应财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、资料可靠。客观性原则是对会计核算与会计信息的基实质量要求。

2、有关性原则

有关性原则是指会计核算应能满足各相关方面对会计信息的需求。会计核算所出现的数据需要满足国家宏观经济管理的需求，满足相关各方面了解企业财务状况和经营成果的需，满足企业加强内部经营管理的需。

3、可比性原则

可比性原则是指会计核算一定要按照本次要求规定的处理方式进行是会计信息口径完全一样，相互可比。保证会计信息的可比性，促进经济管理和宏观经济决策。

4、一贯性原则

一贯性原则是指企业采取的会计处理方式和程序前后各期一定要完全一样，企业在大多数情况下情况下不可以随意变更会计处理方式和程序。一贯性原则是在可比性原则基础上出现的是达到可比性原则的保证。

5、及时性原则

及时性原则是指会计核算工作要讲求实效，会计处理应及时进行，一边会计信息得还有时利用。

6、清晰透明性原则

清晰透明性原则是指会计记录与会计报表应清晰、简明、方便理解和利用。

7、权责出现制原则

权责出现制原则是指收入和费用的确认需要以实质上出现和影响作为确认计量的标准。凡是本期已经达到的收入和已经出现或需要负担的费用，不论款项是不是收付，都应作为本期的收入和费用处理；凡是不属于当期的收入和费用，就算款项已经在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。按照权责出现制进行收入与费用的核算，可以准确的反映特定会计这个时间段企业真实的财务状况和经营成果。

8、配比原则

配比原则是指营业收入和与其相对应的成本、费用需要相互配合。它要求一个会计这个时间段内的各项收入和与其有关联的成本、费用，需要在同一个会计这个时间段予以确认、计量，要求企业按照一定这个时间段收入与费用当中存在的因果关系，对本期的收入与费用进行确认和计量。坚持配比原则，促进正确计算和考查经营成果。

9、历史成本原则

历史成本原则是指企业的各项财产物资需要按获取时的实质上成本进行核算。这里说的历史成本，就是获取或制造某一个财产物资时所实质上支付的现金及其他等价物。历史成本原则要求对企业资产、负债、权益的计量，应以经济业务的实质上交易价格或成本为依据，而不考虑市场价格变化的影响。物价变化时，除另有规定外，全部不调整其账面价值。

10、划分收益性支出与资本性支出原则

根据会计分期的前提，会计核算应遵守划分收益性支出与资本性支出的原则。划分收益性支出与资本性支出的原则是指会计核算需要严格区分收益性支出与资本性支出的界限，以正确的计算企业当期损益。凡支出的效益与本会计年有关的，需要作为收益性支出，凡支出的效益与哪些会计年有关的，应作为资本性支出。

11、谨严性原则

谨严性原则又称稳健性原则是指会计人员对某些经纪业务或会计事项如有不一样处理方式和程序可供选择时，应考虑可能出现的风险，合理核算可能出现的损失和费用。谨严性原则是针对经济活动中存在的无法确定原因，要求在会计处理尚持谨严小心的态度，充分估计风险和损失，尽可能少计或不计可能出现的收益是会计信息的使用者或决策者提升警惕，以应付外部经济环境的变化，尽可能规避风险故将他限制在小范围内。计提坏账准备和计提折旧的做法反映了谨严性原则。

12、重要性原则

重要性原则是指咋会计核算途中，对经济业务或会计事项应区别其重要程度，采取不一样的会计处理方式和程序。遵守重要性原则，要求对那些重要的会计事项（如事关企业经营决策或对会计信息使用者具有重要意义），应分别核算、分享反应，力求准确，并在会计报告中作重点说明；而针对那些次要的会计事项，在影响不了会计信息真实性的情况下，可一定程度上简化会计核算，予以合并反映。