负数发票的账务处理开负数发票如何做会计分录

负数发票的账务处理？

1，将红票与后面开的兰票的记账联放在一起入账，涉税账务（其他不计）借：应交税金-销项，贷：应交税金-销项，销项税一正一负，此业务不缴税；☆ 2，退回的发票与抵扣联与红票留底联保存备查，但要注意，未升级的增票系统开红票要事先得到税务机关的审查核验批准，不然，可能会被处罚的。☆

开负数发票如何做会计分录？

借：主营业务收入

应交税金-应交增值税-销项税额

贷：应收账款

借：库存商品

贷：主营业务成本

负数发票如何做帐？

按照退回货款入库单及负数发票做：

借：应收账款-某单位（红字）

贷： 主营业务收入（红字）应交增值税-应交增值税销项（红字）

销项负数的票怎么做账？

销项负数的票，

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税金-销项税（红字）

报税时将负数发票的剩下联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。将负数发票作一张与正数发票一样的分录只是数字要写成红字

销项负数的票，你就做一个退货的入库单完全就能够了，就是说你在销售货物时，应该做的是销售出库单蓝字儿，既然如此那，这时候你做退库，既然如此那，这时候就做一个销售出库单，红字完全就能够了，只要是红字，既然如此那，你的库存完全就能够增多了。然后下推成发票做完全就能够了。

销项负数的发票应该冲减销售收入及增值税销项税额，假设未收到货款，可以按发票价税合计借记应收账款（红字），贷记主营业务收入或其他业务收入（红字） 贷记应交税金-应交增值税（销项税额），假设已经收到货款，开具红字发票的同时要退回货款，也可贷记银行存款（蓝字）。

1、小规模纳税人企业收到销项负数发票时：

　　借：库存商品等（按照发票内容计入对应科目）（红字）

　　　　贷：应付账款（红字）

　　2、大多数情况下纳税人企业收到负数发票时：

　　借：库存商品等（按照发票内容计入对应科目）（红字）

　　　　贷：应付账款（红字）

　　　　　　应交税费-应交增值税（进项税额转出）

　　负数发票也称红字发票是企业出现销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。当企业所开发票有误或者因为商品质量等问题购货方需退货，但蓝字普通发票已抄税不可以作废时，可开具负数发票来冲抵。

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