现金溢余的会计分录怎么做，现金短缺和现金溢余会计分录怎么理解的-华宇考试网

现金溢余的会计分录怎么做？

企业单位在现金盘存时出现现金溢余的，在查明原因前，会计分录为，借记库存现金，贷记待处理财产损益，按照查明原因进行一定程度的处理时，应借记待处理财产损益，贷记营业外收入。

现金短缺和现金溢余会计分录怎么理解？

现金溢余现未查明经批准作分录

借：库存现金

贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢（现金溢余）

现金短缺现未查明经批准作分录

借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢（现金短缺）

贷：库存现金

现金溢余实质上没办法查明，经批准结转当期损益作分录

借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢（现金溢余）

贷：营业外收入—现金溢余利得

现金溢短缺实质上没办法查明，经批准结转当期损益作分录

借：营业外支出—现金短缺损失

贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢（现金短缺）

现金清查的会计分录？

每日清查现金收支时，属于现金短缺的，应按实质上短缺金额，借记“待处理资产损益-待处理流动资产损益”，货记“库存现金”;属于现金溢余的，做相反分录。查明原因后，分别根据下列情况处理：

1、现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分。借“其他应收款”(某个人，或某保险公司)贷“待处理资产损益-待处理流动资产损益属于没办法查明的其他原因，按照管理权限，经批准后借“管理费用-现金短缺”，贷“待处理资产损益-待处理流动资产损益”。

2、如为现金溢余，属于应支付给相关人员或单位的。借“待处理资产损益-待处理流动资产损益贷“其他应付款-应付现金溢余属于没办法查明原因的，经批准后，借“待处理资产损益-待处理流动资产损益”，贷“营业外收入-现金溢余”。扩展资料现金清查会计分录的案例甲企业清查发现现金溢余2023元，经细查发现该企业出纳在支付工资时少支付王某1500元，其余500元不可以查清原因做出分录甲企业清查发现现金溢余2023元，经细查发现该企业出纳在支付工资时少支付王某1500元，其余500元不可以查清原因1、发现溢余时借：库存现金 2023贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 20232、经查后处理时借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 2023贷：其他应付款-王某 1500营业外收入 500

溢余货币资金怎样计算？

通过逐一阅读认真分析平日营运需的低现金余额来判断是不是存在现金冗余。

溢余现金的计算模型，详细公式请看下方具体内容：

溢余现金 = 评估基准日现金余额 – 低现金余额；

低现金余额 = 现金转换周期×现金占用比例×日均营业收入；

现金转换周期 =存货周转天数 + 应收账款周转天数 – 应付账款周转天数；

现金占用比例=存货/营业收入 + 应收账款/营业收入 – 应付账款/营业收入；

日均营业收入 = 营业收入/360

以上计算数据可采取评估基准日当期或近几天平均数。

例如，一个企业正常经营，100万货币资金就够了，但是，企业账面有1000万货币资金，很多出来的900万就是溢余资产。

扩展资料

交易性金融资产（负债）、短时间投资、可供出售金融资产、持有至到期投资：如有价证券（股票、债券、基金）、已解禁上市公司原始股，可界定为溢余资产。

要在这里给大家科普一下，，货币资金界定为溢余资产应慎重，需与负债科目等结合起来考虑，例如期末货币资金余额相对较大，可能是期后需支付股利的需，与账面应付股利对冲后可能就不存在溢余；或者企业刚融资到一笔新的借款，期后马上要有笔重要支出，既然如此那，其实与期后预测的资本性支出和借款等现金流结合考虑后，不要再作为

每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算：属于现金短缺，应按实质上短缺的金额，借记“待处理财产损溢-待处理流动资产损溢”科目，贷记“库存现金”科日；属于现金溢余，按实质上溢余的金额，借记“库存现金”科目，贷记“待处理财产损溢-待处理流动资产损溢”科目。

待查明原因后分别以下情况处理：（1）如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款-应收现金短缺款（××个人）”或“库存现金”等科目，贷记“待处理财产损溢-待处理流动资产损溢”科目。属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款-应收保险赔款”科目，贷记“待处理财产损溢-待处理流动资产损溢”科目；属于没办法查明的其他原因，按照管理权限，经批准后处理，借记“管理费用-现金短缺”科目，贷记“待处理财产损溢-待处理流动资产损溢”科目。（2）如为现金溢余，属于应支付给相关人员或单位的，应借记“待处理财产损溢-待处理流动资产损溢”科目，贷记“其他应付款-应付现金溢余（××个人或单位）”科目；属于没办法查明原因的现金溢余，经批准后，借记“待处理财产损溢-待处理流动资产损溢”科目，贷记“营业外收入-现金溢余”科目。