单位食堂如何做账，工资会计上怎么做账

单位食堂如何做账？

辅助做账

1、企业食堂应该设立独自的辅助账用以核算食堂的开支。

企业支付给食堂经费时：

借：其他应收款—食堂，

贷：银行存款或库存现金，

月末食堂依据辅助账核算的属于企业的支出，开具食堂结算收据给财务部。

财务部依据结算收据：

借：管理费用—职工福利费，

贷：其他应收款—食堂，

2、企业购入食堂用固定资产，属于公司福利用设备，不可以抵扣进项税额：

借：固定资产，

贷：银行存款，

计提折旧时：

借：管理费用—职工福利费，

贷：累计折旧

3、企业为食堂内部人员计提工资：

借：管理费用—职工福利费，

贷：应付职工薪酬。

原始凭证

1、按照原始凭证（报销单、收据、 银行支出凭证等等）做账就行了。

成本涵盖进的原材料（蔬菜、肉类海鲜等）、还有从库房领用的调料等、只要跟菜品相关的都进成本，而费用就是房租、人员工资水电气费、办公用品等等。

2、每天收到的现金做现金日记账

1、平日间记收入(分类:菜品、酒水、香烟等等),费用分部]记就行了,月底汇总销售成本,提折旧、提税、出报表买发票基本就这些。

2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，按照票据及验收单入账

借:原材料.

贷:现金(或银行存款).

3、按照制作间领料出库单入账

借:营业成本

贷:原材料

工资的会计分录怎么做？

1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬-工资

2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬-社保

3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬-工资 贷：应付职工薪酬-社保（个人部分） 应交税费-应交个人所得税 库存现金／银行存款

4.上交杜保 借：应付职工薪酬-社保（企业部分+个人部分） 贷：库存现金/银行存款

5.上交个人所得税 借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 须知： 社会保险没办理以前不可以计提，“五险一金”计提比例各地明显不同。企业按劳动保证部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

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