上月已支付的款项本月的会计分录怎么做本月确认收入下月开具发票怎么做分录

上月已支付的款项本月的会计分录怎么做？

一、“本月支付已计提的短时间借款利息”会计分录为：

借：应付利息 贷：银行存款 二、解释 1、短时间借款利息属于企业为筹集资金而出现的费用，应计入“财务费用”科目。在未支付时形成了企业应负担的一项流动负债，通过“应付利息”科目处理。

2、按照权责出现制的要求，凡是当期已经达到的收入各已经出现或需要负担的费用，不管款项是不是收付，都需要作为当期的收入和费用，计入利润表；凡是不属于当期的收入和费用，就算款项已在当期收付，也不应该作为当期的收入和费用。

针对短时间借款和利息，大多数情况下银行采取分季度扣除的方式。

故此，：

（1）按月计提短时间借款利息时，当月的财务费用增多，同时负债增多。

借：财务费用 贷：应付利息 （2）实质上支付利息时，负债减少，同时银行存款减少。

借：应付利息 贷：银行存款

本月确认收入，下月开具发票怎么做分录？

本月开具发票，先红字冲上月已做凭证，然后在按发票重做一张销售凭证，摘要注明上月未开票本月开票重做。

1、按照实质上销售数量、价格等，计算出销售收入，计算出应交税费-应交增值税(销项税额);

2、填制会计凭证：借 现金或银行存款或应收账款贷 主营业务收入 应交税费-应交税增值税(销项税额)。

3、纳税申报时，填列在附表一中“未开票销售”那一栏中会计学堂整理的。《增值税暂行规定开展细则》第三十八的相关规定，按销售结算方法判断增值税纳税义务出现时间。如，采用预收货款方法销售，则需要于货物发出时确认增值税纳税义务出现时间；如以赊销或分期收款方法销售，有书面合同约定收款日期的，按合同约定日期确认；书面合同未约定收款日期或无书面合同，则以货物发出时间确认。《国家税务总局有关确认企业所得税收入若干问题的公告》（国税函[2008]875号）一、除企业所得税法及开展规定另有规定外，企业销售收入的确认，一定要遵守权责出现制原则和本质重于形式原则。（一）企业销售商品同时满足下方罗列出来的条件的，应确认收入的达到：（1）商品销售合同已经签署，企业已将商品全部权有关的主要风险和报酬转移给购货方；（2）企业对已售出的商品既没有保留一般和刚才有权相联系的继续管理权，也没有开展有效控制；（3）收入的金额可以可靠地计量；（4）已出现或将出现的销售方的成本可以可靠地核算。2、增值税细则第三十八条第四款（三）采用赊销和分期收款方法销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

将本月出现的各项收入转入“本年利润”账户，该怎么总会计分录？

借：主营业务收入　　其他业务收入　　营业外收入　贷：本年利润（本年利润的贷方记各自不同的收入，如营业收入，投资收益，营业外收入等。贷方计入各自不同的成本费用，如营业成本，财务费用，管理费用和销售费用等支出）

借：主营业务收入　　其他业务收入　　营业外收入　贷：本年利润（本年利润的贷方记各自不同的收入，如营业收入，投资收益，营业外收入等。贷方计入各自不同的成本费用，如营业成本，财务费用，管理费用和销售费用等支出）

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