交税的会计分录都怎样写，转股要交什么税

交税的会计分录都怎样写？

一、假设缴纳是当月的增值税既然如此那，直接做分录 借：应交税费-应交增值税（已交税金） 贷：银行存款

二、假设是上个月的增值税，既然如此那，期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，表示当月应交未交的增值税。 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税

三、在实质上缴纳时再转入已交税金明细科目中转销 借：应交税费-应交增值税（已交税金） 贷：银行存款

应交税金是指企业应交未交的各项税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等。企业在一定时期内获取营业收入并达到利润，要根据权责出现制的原则那么，会按照规定应该向国家缴纳各自不同的税金进行预提处理，这些应交的税金在暂时还没有缴纳以前暂时停留在企业，形成一项负债。资产负债表中的“应交税金”项目反映了企业暂时还没有缴纳的税金(若为借方余额，则为企业多缴或暂时还没有抵扣的税金)。(若余额在贷方，则说明企业的销项税额大于它的进项税额)。需指出的是，企业缴纳的印花税、耕地占用税还有其他不用预估应交数的税金不在这里项目中进行反映。2007年新会计准则变化：应交税金,其他应交款科目取消,换成"应交税费"。 　　会计分录 　　应交税金的会计分录： 　　

1、应交增值税 　　(1)国内采购物资 　　借：物资采购 　　生产成本 　　管理费用等 　　应交税金-应交增值税(进项税额) 　　贷：应付账款 　　应付票据 　　银行存款等 　　(2)接受投资转入的物资 　　借：原材料等 　　应交税金-应交增值税(进项税额) 　　贷：实收资本(或股本) 　　资本公积 　　(3)接受应税劳务 　　借：生产成本 　　委托加工物资 　　管理费用等 　　应交税金-应交增值税(进项税额) 　　贷：应付账款 　　银行存款 　　(4)进口物资 　　借：物资采购 　　库存商品等 　　应交税金-应交增值税(进项税额) 　　贷：应付账款 　　银行存款 　　(5)购进免税农业产品 　　借：物资采购(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额) 　　库存商品等(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额) 　　应交税金-应交增值税(进项税额)(购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额) 　　贷：应付账款(应支付的价款) 　　银行存款(实质上支付的价款) 　　(6)销售物资或提供应税劳务(涵盖将自产、委托加工或购买的货物分配给股东) 　　借：应收账款 　　应收票据 　　银行存款 　　应付股利等 　　贷：主营业务收入 　　应交税金-应交增值税(销项税额) 　　(7)实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性企业，按规定计算的当期出口物资不能免征、抵扣和退税的税额，纪录写入出口物资成本 　　借：主营业务成本 　　贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出) 　　按规定计算的当期应予抵扣的税额 　　借：应交税金-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 　　贷：应交税金-应交增值税(出口退税) 　　因应抵扣的税额大于应纳税额而未都抵扣，按规定应予退回的税款 　　借：应收补贴款 　　贷：应交税金-应交增值税(出口退税) 　　收到退回的税款 　　借：银行存款 　　贷：应收补贴款 　　(8)未实行“免、抵、退”办法的企业，物资出口销售时 　　借：应收账款(当期出口物资应收的款项) 　　应收补贴款(按规定计算的应收出口退税) 　　主营业务成本(按规定计算的不能退回的税金) 　　贷：主营业务收入(当期出口物资达到的营业收入) 　　应交税金-应交增值税(销项税额) 　　收到退回的税款 　　借：银行存款 　　贷：应收补贴款 　　(9)企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、作为投资、集体福利消费、赠送他人等，应视作销售物资计算应交增值税 　　借：在建工程 　　长时间股权投资 　　应付福利费 　　营业外支出等 　　贷：应交税金-应交增值税(销项税额) 　　(10)随同商品出售但独自计价的包装物，按规定收取的增值税 　　借：应收账款 　　贷：应交税金-应交增值税(销项税额) 　　出租、出借包装物超过规定要求的时间未收回而没收的押金应交的增值税 　　借：其他应付款 　　贷：应交税金-应交增值税(销项税额) 　　(11)购进的物资、在产品、产成品出现非正常损失，还有购进物资改变用途等原因，其进项税额应对应转入相关科目 　　借：待处理财产损溢 　　在建工程 　　应付福利费等 　　贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出) 　　(12)本月上交本月的应交增值税 　　借：应交税金-应交增值税(已交税金) 　　贷：银行存款 　　(13)期末留抵税款的账务处理期末进项税额大于销项时，就形成了留抵税款，应交税金-应交增值值税形成借方余额，这时不需做账务处理。 　　

2、未交增值税 　　(1)月度终了，将本月应交未交增值税额目“应交税金-应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目 　　借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 　　贷：应交税金-未交增值税 　　(2)将本月多交的增值税自“应交税金-应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目 　　借：应交税金-未交增值税 　　贷：应交税金-应交增值税(转出多交增值税) 　　(3)本月上交上期应交未交的增值税 　　借：应交税金-未交增值税 　　贷：银行存款 　　

3、应交消费税 　　(1)销售需交纳消费税的物资应交的消费税 　　借：主营业务税金及附加 　　贷：应交税金-应交消费税 　　(2)以生产的商品作为股权投资、用于在建工程、非生产机构等，按规定应交纳的消费税 　　借：长时间股权投资 　　固定资产 　　在建工程 　　营业外支出等 　　贷：应交税金-应交消费税 　　(3)随同商品出售但独自计价的包装物，按规定应交纳的消费税 　　借：其他业务支出 　　贷：应交税金-应交消费税 　　出租、出借包装物超过规定要求的时间未收回没收的押金应交的消费税 　　借：其他业务支出 　　贷：应交税金-应交消费税 　　(4)需交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代交税款(除受托加工或翻新改制金银首饰按规定由受托方交纳消费税外) 　　借：应收账款 　　银行存款等 　　贷：应交税金-应交消费税 　　委托加工物资收回后直接用于销售的，将代收代交的消费税计入委托加工物资的成本 　　借：委托加工物资 　　贷：应付账款 　　银行存款等 　　委托加工物资收回后用于连续生产的，按规定准予抵扣的，按代收代交的消费税 　　借：应交税金-应交消费税 　　贷：应付账款 　　银行存款 　　(5)有金银首饰零售业务的还有采取以旧换新方法销售金银首饰的企业，在营业收入达到时，按应交消费税额 　　借：主营业务税金及附加 　　贷：应交税金-应交消费税 　　(6)有金银首饰零售业务的企业因受托代销金银首饰按规定应交纳的消费税，应分别不一样情况处理：以收取手续费方法代销金银首饰的 　　借：其他业务支出等 　　贷：应交税金-应交消费税 　　以他方法代销首饰的 　　借：主营业务税金及附加 　　贷：应交税金-应交消费税 　　(7)有金银首饰批发、零售业务的企业将金银首饰用于馈赠、赞助、广告、职工福利、奖励等方面的，应于物资移送时 　　借：营业外支出 　　营业费用 　　应付福利费 　　应付工资等 　　贷：应交税金-应交消费税 　　随同金银首饰出售但独自计价的包装物，按规定应交纳的消费费 　　借：其他业务支出 　　贷：应交税金-应交消费税 　　因受托加工或翻新改制金银首饰按规定应交纳的消费税，应于企业向委托方交货时 　　借：主营业务税金及附加 　　其他业务支出等 　　贷：应交税金-应交消费税 　　(8)需交纳消费税的进口物资，其交纳的消费税应计入该项物资的成本 　　借：固定资产 　　物资采购 　　库存商品等 　　贷：银行存款等 　　(9)免征消费税的出口物资应分别不一样情况进行会计处理生产性企业直接出口或通过外贸企业出口的物资，按规定直接予避免税的，可不计算应交消费税 　　委托外贸企业代理出口物资的生产性企业，可以在计算消费税时，按应交消费税 　　借：应收补贴款 　　贷：应交税金-应交消费税 　　收到退回的税金 　　借：银行存款 　　贷：应收补贴款 　　(10)企业将物资销售给外贸企业，由外贸企业自营出口的 　　借：主营业务税金及附加 　　贷：应交税金-应交消费税 　　自营出口物资的外贸企业，在物资报关出口后申请出口退税时 　　借：应收补贴款 　　贷：主营业务成本 　　实质上收到退回的税金 　　借：银行存款 　　贷：应收补贴款 　　(11)交纳消费税 　　借：应交税金-应交消费税 　　贷：银行存款

转股需缴纳什么税，分录怎么做？

转股需缴纳印花税，分录

借：管理费用-印花税

贷：银行存款

股权转让应纳税所得额=股权转让收入-股权的历史成本

(1)假设股权转让低于股权的历史成本，则不纳税。

(2)假设股权转让净收益是正的，但企业当年亏损，则可以抵顶亏损。

所得税的会计处理：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

交纳所得税时

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

转股需缴纳印花税，个人所得税等，

分录肯定是

借所得税费用

贷应交税金，应交所得税。

公司股权转让，应对应结转和刚才售股权相对应的长时间股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长时间股权投资账面价值当中的差额，应确觉得处置损益。采取权益法核算的长时间股权投资，原计入资本公积中的金额，在处置时亦应进行结转，将和刚才出售股权相对应的部分在处置时自资本公积转入当期损益。

存公司股东股权转让的会计分录

从两个方面考虑:

(1)不属于交易,而是内部资产、负债的重新组合,从后开展控制方的的视角来看,其所可以开展控制的净资产,没有出现变化.

(2)因为该类合并出现于关联方当中,交易作价时常不公允,超级难以双方议定的价格作为核算基础.同一控制下的企业合并采取权益结合法进行一定程度的处理.

权益结合法觉得:企业合并是一种企业股权结合,而不是购买行为.既然，不是购买行为,就不存在购买价格,没有新的计价基础.因为这个原因,参加合并各方的净资产就只可以根据其账面价值计量,合并后,各合并主体的权益既不因合并而增多,也不因合并而减少.

1、股权转让,没有出现溢价,不交个人所得税.

2、股权转让时,要签署股权转让协议,按照协议入账.

借:实收资本-XX股东(转出方)

贷:实收资本-XXX新股东

3、公司出现股权转让,要更改公司章程,并进行工商变更登记.

按照股权转让协议入账,会计分录: 借:实收资本-原股东 贷:实收资本-新股东 股权转让款可以不通过公司账户.假设通过公司账户,

会计分录:

(1)新股东交款时

借:现金(或银行存款)

贷:其他应付款-代收股权转让款

(2)支付原股东

借:其他应付款-代收股权转让款

贷:现金(或银行存款)

注册会计师备考资料及辅导课程

注册会计师培训班-名师辅导课程

注册会计师备考资料免费下载