公司销售先发货后开票如何账务处理，先开票次月发货怎么做会计分录呢

公司销售先发货后开票，如何账务处理？

公司销售先发货后开票，账务处理方式： 　　（1）发出商品时， 　　借：分期收款发出商品 　　贷：库存商品 　　（2）开出发票时， 　　借：应收帐款-XX公司 　　贷：应交增值税-销项税额 　　商品销售收入 　　同时结转商品销售成本 　　借：商品销售成本 　　贷：分期收款发出商品 　　（3）收到货款时， 　　借：银行存款 　　贷：应收帐款-XX公司

先开票次月发货怎么做会计分录？

第1个步骤：银行先扣款

借：应付职工薪酬-社保费（公司+个人部分）1000

贷：银行存款 1000

第二部：再计提本月的社保以便勾稽，并同时计提本月工资

借：管理费用-社保费（公司部分）700

其他应收款-社保费（个人部分)300

管理费用-工资5000

贷：应付职工薪酬-社保费 1000

应付职工薪酬-工资 5000

说一下 这个计提工资 究竟计提4700还是5000 我还是没搞了解。

第3个步骤：次月发放本月工资

借：应付职工薪酬-工资 5000

贷： 其他应收款-个人社保 300

银行存款 4700

我是这么写的 。当然我忽视了明细，因为我们公司都不写明细。不清楚正规单位究竟怎么写，还请教教我啊啊。。。

先开票后预缴账务处理？

先开票次月发货的会计分录，在开票当月就要确认销售收入和销项税款。（尽管货没发出，也还是要视作已发货处理）借：应收账款（银行存款）贷：主营业务收入应交税金-应交增值税（销项）另外还需要按期结转成本哦.请广大高手帮个忙

（1）先开发票先缴税的风险

站在销售方的视角分析,假设先给购买方开票,而款又没有收回来,后果是什么呢?销售方货款还没有收到,反倒要先给税务交一笔税,无异于销售方替购买方垫付了税款.假设购买方赖账不还,销售方不仅款收不回来,等于还需要给税务倒贴一笔税款.从税负的视角看,先收款后开票更合理.

(2)发票被默认为付款凭证

某法院的一个判例很有代表性,双方因货款问题对簿公堂,销售方说购买方一直未付款,购买方说已经付款了,还提供了销售方开具的发票作为证明.后法院判决的依据是什么呢?因为销售方没有证据表达自己未收到款,则以发票为准,发票被默认为购买方已付款的凭证.

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