一套有效的内部会计控制制度应具备的几个特，内部控制的四个阶段特点是什么

一套有效的内部会计控制制度应具备的哪些特点？

一套有效的内部会计控制制度，应该具备的特点有？一，全面性原则内部会计控制需要贯穿决策，执行和监督整个过程，覆盖企业及所属单位的各自不同的业务和事项。

二，重要性特点内部会计控制需要在全面控制的基础上，特别要注意关注重要业务和重要事项。

三，制衡性特点，内部会计控制需要在治理机构内设机构及权责分配，业务流程等方面形成相互制约，相互监督，同时兼顾运营效率。

四，适应性特点内部会计控制需要与企业经营规模，业务范围，竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

五，成本效益特点内部会计控制需要权衡开展成本与预期效益，还有一定程度上的成本，达到有效控制。

内部控制的四个阶段特点？

1、内部牵制阶段，

特点：是以任何个人或部门不可以独自控制任何一项或一些业务权力的方法进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。

2、内部控制系统阶段，

特点：资本主义经济迅速发展、全部权与经营权进一步分离。

3、内部控制结构阶段，

特点：

一、第一次将控制环境纳入内部控制的范围。

二、不可以再区分会计控制和管理控制，而统一以要素来表达。这一阶段的内部控制融会计控制和管理控制于一体，从“系统二分法”阶段自进入了“结构三要素”阶段。

4、内部控制整合框架阶段，

特点：

一、对内部控制下了一个迄今为止最为权威的定义。

二、明确了内部控制的主要内容。

5、企业风险管理整合框架阶段，

特点：

内部控制的目标、要素与组织层级当中形成了一个相互作用、紧密相连的有机统一体系：同时，对内部控制要素的进一步细分和充实，使内部控制与风险管理越来越融合，拓展了内部控制。

1.启动阶段。讲究制度设立。

2.发展阶段。

讲究执行规范。

3.成熟阶段。

讲究控制效果。

4.结束阶段。控制分析。

内部控制5大要素关系？

（一）全面性原则　　内部控制需要贯穿决策、执行和监督整个过程，覆盖企业及其所属单位的各自不同的业务和事项达到整个过程、全员性控制，不存在内部控制空白点。　　

（二）重要性原则　　内部控制需要在全面控制的基础上，特别要注意关注重要业务事项和高风险领域，并采用更为严格的控制措施，保证不存在重要缺陷。重要性原则的应用需一定的职业判断，企业需要按照所身处行业环境和经营特点，从业务事项的性质和涉及金额两方面来考虑是不是及如何实行重点控制。　　

（三）制衡性原则　　内部控制需要在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。制衡性原则要求企业完成某一个工作一定要经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节；同时，还需要求履行内部控制监督职责的机构或人员具有良好的独立性。　　

（四）适应性原则　　内部控制需要与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化加以调整。适应性原则要求企业建立与开展内部控制需要具有前瞻性，适时地对内部控制系统进行评估，发现可能实质上的困难，并及时采用措施予以补救。　　

（五）成本效益原则　　内部控制需要权衡开展成本与预期效益，以一定程度上的成本达到有效控制。成本效益原则要求企业内部控制建设一定要统筹考虑投入成本和产出效益之比。对成本效益原则的判断需从企业整体利益出发，尽管某些控制会影响工作效率，但可能会不要整个企业面临更大损失，这个时候仍应开展对应控制。

会计控制是各要素组成的变动系统 内部控制的主要内容由最初的行为控制到最新的八要素的变化，说明了内部控制的特别要注意关注重心由单一个体向系统整体发展，而且，站在全局的高度统领企业整体。

会计控制如同内部控制一样，并非各自不同的制度、措施的简单加总，也不可以简单地停留在只用制度加以规范的阶段，致使制度流于形式，因为这个原因，应转变传统观念，以新的的视角诠释和思考，应认识到会计控制不单单是由多个因素组成的系统。

而且，在这个系统中，这些因素相互关联，形成了变动的过程，即内部会计控制的构建不仅涉及到部门内的详细岗位设置、业务操作等相对细节的 问题 ，更为重要的是它需有关各职能部门的通力协作，共同打造良好的控制环境、特别要注意关注业务的风险评估、在各负其责的同时加强部门间的信息沟通，唯有这样，才可以持续性促进会计控制的良性运行，真正达到防范资金风险保证资金安全的目标。

一)内部环境。内部环境是企业开展内部控制的基础，大多数情况下涵盖治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

(二)风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与达到内部控制目标有关的风险，合理确定风险应对策略。

(三)控制活动。控制活动是企业按照风险评估结果，采取对应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

(四)信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制有关的信息，保证信息在企业内部、企业与外部当中进行有效沟通。

(五)内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与开展情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，需要及时加以改进。

内部控制是一个单位为了达到其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，保证经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采用的自我调整、管束、规划、评价和控制的一系列方式、手段与措施的总称。

内部控制五要素记忆口诀？

有效的内部控制至少需要涵盖以下五项基本要素：

1、内部环境。内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各自不同的内部因素的总称是开展内部控制的基础。内部环境主要涵盖治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审

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2、风险评估。风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标达到的各自不同的无法确定因素并采用应对策略的过程是开展内部控制的重要环节。风险评估主要涵盖目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。

3、控制措施。控制措施是按照风险评估结果、结合风险应对策略所采用的保证企业内部控制目标得以达到的方式和手段是开展内部控制的详细方法。控制措施结合企业详细业务和事项的特点与要求制定，主要涵盖职责分工控制、授权控制、审查核验批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

4、信息与沟通。信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理有关的各自不同的信息，并使这些信息以一定程度上的方法在企业相关层级当中进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程是开展内部控制的重要的因素。信息与沟通主要涵盖信息的收集机制及在企业内部和与企业外部相关方面的沟通机制等。

5、监督检查。监督检查是企业对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出对应处理的过程是开展内部控制的重要保证。监督检查主要涵盖对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一个方面或者某些方面进行专项监督检查，还有提交对应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。企业内部控制自我评估是内部控制监督检查的一项重要内容。

内部控制和内部会计控制在内涵上有哪些区别？

内部控制是包含内部会计控制的。原因：第一要明确内部控制与内部会计控制和内部管理控制的定义。举例说明：财务人员的出纳与会计的岗位职责分离就属于典型的内部会计控制。航空公司对航班时间调校的内部控制则不属于内部会计控制。总结：大多数情况下的划分就是按照控制的目标不一样而划分的。了解了定义就不难了解二者的内涵与区别。

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