分级分类管理办法，纳税人分类分级管理实施办法

纳税人分类分级管理办法

　　第一章 总则

　　第一条 为真真切切转变税收征管方法，提升税法遵从度和纳税人满意度，降低税收流失率和征纳成本，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及实际上施细则和《深化国税、地税征管体制改革方案》，结合征管工作实质上，制定本办法。

　　第二条 分类分级管理是在保持税款入库级次不变的前提下，对纳税人和涉税事项进行科学分类，对税务机关各层级、各个主管部门管理职责进行合理划分，运用风险管理的观念和方式，依托现代信息技术，提高部分复杂涉税事项的管理层级，将有限的征管资源配置于税收风险或税收集中度高的纳税人，开展规范化、专业化、差异化管理的税收征管方法。

　　第三条 分类分级管理需要遵守专业分工、监督制约、依法征管、科学效能的原则。

　　第四条 各级税务机关是开展分类分级管理的主体，需要落实管理责任，加强协作沟通，防范管理漏洞，一步一步达到固定管户向分类分级管户、无差别管理向差异化管理、事前审查核验向事中事后监管、经验管理向大数据信息内容服务平台管理的转变。

　　第二章 纳税人分类

　　第五条 本办法所称纳税人涵盖企业纳税人和个人纳税人。这当中企业纳税人涵盖企业、事业单位、社会团体还有其他获取收入的组织，个人纳税人涵盖个体工商户和自然人。

　　第六条 企业纳税人分类以规模和行业为主，兼顾特定业务类型。

　　第七条 企业纳税人按规模分为大企业、重点税源企业和大多数情况下税源企业。

　　大企业专指税务总局确定并牵头管理的、资产或纳税规模达到一定标准的企业集团；

　　重点税源企业是指省以下税务机关牵头管理的、资产或纳税规模达到一定标准的企业纳税人，详细标准由省税务机关确定；

　　大多数情况下税源企业是指除大企业、重点税源企业以外的企业纳税人。

　　第八条 省以下税务机关可以按照《国民经济行业分类》国家标准划分企业纳税人类型；或按照管理需和税务总局相关职能部门工作要求，对特定业务企业纳税人开展分类管理。

　　第九条 个体工商户原则上比照大多数情况下税源企业管理。

　　第十条 自然人分类以收入和资产为主，兼顾特定管理类型。

　　第十一条 自然人根据收入和资产分为高收入、高净值自然人和大多数情况下自然人。

　　高收入、高净值自然人是指税务总局确定的、收入或资产净值超越一定额度的自然人；

　　大多数情况下自然人是指除高收入、高净值自然人以外的自然人。

　　第十二条 省以下税务机关可按照管理需和税务总局相关职能部门工作要求，确定本级高收入、高净值自然人还有特定管理类型自然人，开展分类管理。

　　第十三条 纳税人分类在保持基本稳定的前提下，按照税源发展变化情况实行变动调整，调整期限大多数情况下以纳税年为单位。

　　第三章 涉税事项分类

　　第十四条 涉税事项是指与纳税人办理涉税业务和税务机关开展税收管理有关的事项。

　　第十五条 涉税事项分为纳税服务事项、基础管理事项、风险管理事项和法制事务事项。

　　第十六条 纳税服务事项是指《全国税务机关纳税服务规范》规定依纳税人申请由税务机关受理的涉税事项，主要涵盖税务登记、税务认定、发票办理、申报纳税、优惠办理、证明办理、宣传咨询、权益维护等事项。

　　第十七条 基础管理事项是税务机关依职权发起的平日管理事项，主要涵盖数据采集、户籍管理、审核查验核实、税源调查、外部协作、委托代征、纳税担保、税收保全、强制执行、税务行政处理和处罚等事项。

　　第十八条 风险管理事项是指紧跟分析确认纳税人税法遵从状况而开展的税收管理事项，主要涵盖数据集中管理、风险管理规划、风险分析识别、风险任务管理、风险应对、风险应对过程监控、效果评价、风险分析工具设计维护等事项。这当中数据集中管理主要涵盖数据存储、数据加工、数据交换、数据调度等事项；风险应对主要涵盖风险提示提醒、纳税评估(或税务审计、反避税调查，下同)、税务稽查事项。

　　第十九条 法制事务事项是指与税收法制工作直接有关的涉税事项，主要涵盖政策法规管理、争议处理、重要税收案件审理等事项。

　　第四章 分级管理职责

　　第二十条 大多数情况下税源企业和大多数情况下自然人主要由县税务机关负责管理，大企业、重点税源企业和高收入高净值自然人由各级税务机关分级负责管理。

　　第二十一条 纳税服务事项和基础管理事项主要由县税务机关负责管理，风险管理事项和法制事务事项由各级税务机关分级负责管理。

　　第二十二条 税务总局主要负责全国性的数据采集、数据集中管理、风险管理规划、风险任务管理、风险应对过程监控、效果评价、风险分析工具设计维护；组织开展区域性、行业性的税收风险分析；组织开展大企业、高收入高净值自然人等纳税人的税收风险分析；组织开展具有全国重要影响的反避税调查和税收违法案件查处；组织开展全国税务稽查随机抽查工作；负责全国性政策法规管理和重要税收案件审理；其他需要由税务总局担负的事项。