2019年税务师考试正在备考阶段,华宇课件网编辑为考生发布“2019税务师考试《税法一》提高计算题”的新闻,为考生发布税务师考试的相关模拟试题,大家要在扎实基础知识的基础上多做题,预祝考生考试顺利。本篇具体内容如下:
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计算题
某市一家房地产开发公司,2017年1月发生业务如下:
(1)销售一栋旧办公楼,签订销售合同,注明含税销售收入2000万元,该公司选择增值税简易计税方法;因无法取得评估价格,公司提供了购房发票,该办公楼购于2011年1月,购置价款为500万元,缴纳契税15万元,并能提供契税完税凭证。
(2)通过竞拍取得一宗土地使用权,支付价款、税费合计3000万元,本年度占用60%开发写字楼。开发期间发生开发成本4200万元;发生管理费用1200万元、销售费用1500万元、利息费用500万元(能提供金融机构贷款证明且能按照转让房地产项目计算分摊)。该写字楼竣工验收后,房地产开发公司将写字楼总面积的40%直接销售,签订销售合同,取得不含税销售收入19000万元,允许税前扣除的相关税费为1045万元;剩余的60%对外出租,当年取得租金收入200万元。相关资料:当地政府规定,房地产开发企业其他房地产开发费用准予扣除的比例为4%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
1.该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时,准予扣除项目金额共计( )万元。
A.682.5
B.683.5
C.697.5
D.674.57
2.该房地产开发公司转让旧办公楼,应缴纳土地增值税( )万元。
A.525.81
B.546.63
C.556.38
D.557.73
3.该房地产开发公司计算销售写字楼土地增值税的增值额时,准予扣除项目金额共计( )万元。
A.3687.72
B.4041
C.4221
D.4530.5
4.该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税( )万元。
A.7096.03
B.7390.05
C.7561.05
D.7932.67
答案见第二页
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