2019税务师考试《税法二》综合提高题

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综合分析题

杰克为在中国境内某外商投资企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，2019年3月2日入境、7月30日离境。在境内取得的收入情况如下：

(1)每月从中国境内任职的外商投资企业取得基本工资收入20000元;从境外企业取得工资折合人民币11000元。

(2)每月以实报实销方式取得住房补贴4000元，以现金形式取得伙食补贴1500元、洗衣费300元。

(3)期间杰克回国探亲两次，分别是3月30日离境、4月8日返回，6月1日离境、6月12日返回。两次探亲从境内任职的外商投资企业共取得探亲费5000元(经当地税务机关审核批准为合理的部分)。

(4)因拥有境内任职的外商投资企业2%的股权，取得外商投资企业分配的股息所得12000元。

(5)5月份受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入60000元。

(6)4月份从证券交易市场购入某种债券10000份，每份买入价15元，支付相关费用共计200元;6月份将买入的该债券卖出其中的8000份，每份卖出价18元，支付相关费用共计192元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

1.杰克取得的下列收入中，可享受暂免征收个人所得税的有(　　)。

A.住房补贴4000元

B.伙食补贴1500元

C.洗衣费300元

D.探亲费5000元

E.股息所得12000元

2.根据个人所得税法的相关规定，下列表述错误的是(　　)。

A.杰克属于我国的非居民个人

B.杰克取得的工资、薪金所得，采用累计预扣法计征个人所得税

C.杰克取得的劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额

D.杰克在境内取得的所得无须办理汇算清缴

3.2019年杰克在中国境内居住(　　)天、工作(　　)天。

A.133;130

B.130;133

C.127;130

D.130;127

4.2019年7月杰克工资收入应确认的收入额为(　　)元。

A.31000

B.29500

C.31212.90

D.32800

5.杰克取得的演讲收入应确认的收入额为(　　)元。

A.60000

B.33600

C.48000

D.40000

6.杰克取得债券转让收入应缴纳个人所得税(　　)元。

A.3783.68

B.4721.6

C.4729.6

D.4800

答案见第二页

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