2019税务师考试《财务与会计》多选提高题

2019年税务师考试正在备考阶段，华宇课件网编辑为考生发布“2019税务师考试《财务与会计》多选提高题”的新闻，为考生发布税务师考试的相关模拟试题，大家要在扎实基础知识的基础上多做题，预祝考生考试顺利。本篇具体内容如下：

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多选题

1.下列关于递延所得税资产的表述中，正确的有(　　)。

A.企业合并中形成的可抵扣暂时性差异，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉

B.按照税法规定可以结转以后年度的可弥补亏损，应视为可抵扣暂时性差异，不确认递延所得税资产

C.递延所得税资产的计量应以预期收回该资产期间的适用企业所得税税率计算确定

D.当期递延所得税资产的确认应考虑当期是否能够产生足够的应纳税所得额

E.递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异

2.下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有(　　)。

A.所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用

B.当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算

C.递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债

D.当企业所得税税率变动时，“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整

E.当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额

3.下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有(　　)。

A.资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

B.负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

C.如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异

D.资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异

E.资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量

4.企业当年发生的下列会计事项中，可产生应纳税暂时性差异的有(　　)。

A.预计未决诉讼损失

B.年末以公允价值计量的投资性房地产的公允价值高于其账面余额并按公允价值调整

C.年末交易性金融负债的公允价值小于其账面成本(计税基础)并按公允价值调整

D.年初投入使用的一台设备，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，而税法上要求采用年限平均法计提折旧

E.在投资的当年年末按权益法确认被投资企业发生的净亏损

5.企业当年发生的下列会计事项中，可产生可抵扣暂时性差异的有(　　)。

A.预计产品质量保证损失

B.年未交易性金融资产的公允价值大于其账面成本(计税基础)并按公允价值调整

C.年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用直线法计提折旧

D.计提债权投资预计损失准备

E.按持股比例确认被投资企业净收益以外的所有者权益增加应享有的份额

答案见第二页

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