税务师资讯：税收优惠发力减税红利彰显

国家的税收政策越来越完善，相应的减税降负也贯彻的越来越好。税务师考生们，快来和小编一起看看国家又对税收做了哪些调整呢？

今年以来，税务部门认真贯彻落实党中央、国务院减税降负决策部署，不断优化税收营商环境，更好助力经济发展和民生改善。从今年5月1日起陆续实施的深化增值税改革三项措施5月~10月合计减税2980亿元;个人所得税改革10月实施就减税316亿元。

在减税效应的作用下，今年税收收入增幅体现了明显的“前高后低”特点。前11个月，全国税务部门组织税收收入(扣除出口退税)比上年同期增长9.5%。其中，前4个月增长16.8%，5月~11月增幅回落到4.7%，比前4个月低12.1个百分点。此外，1月~11月，全国办理出口退税13505亿元，同比增长9.9%，明显高于同期出口增长水平。中国社科院财经战略研究院研究员张斌认为，一系列税收优惠政策深度发力，减税效果叠加倍增，有力促进了我国经济保持平稳增长。

增值税改革红利落在了企业心坎上

降低增值税税率、增值税留抵税额退税、统一小规模纳税人标准……深化增值税改革突出以实体经济为着力点，为推进企业转型升级和加快发展提供了有力支持。

——降低增值税税率实现净减税1794亿元。据税务总局货物和劳务税司副司长林枫介绍，增值税税率调整共涉及增值税一般纳税人926万户。原适用17%、11%税率分别下调至16%、10%的行业，如制造业、交通运输业、建筑业等普遍实现减税。其中制造业减税规模排在首位，5月~10月，制造业累计减税户数246万户，实现净减税714.5亿元，占税率降低带来总减税金额的39.8%。

浪潮集团董事长兼CEO孙丕恕说：“自营改增以来的一系列税收优惠政策，提振了民族信息化产业发展的信心，给企业走出国门、走向世界添加了动力。”近5年来，一系列减税降负政策累计为浪潮集团减轻税负24.4亿元，仅今年增值税税率下调这一项改革措施，预计为浪潮集团减税1.3亿元。

——增值税留抵退税共计1148亿元。按照国务院的部署，今年对国家重点鼓励的装备制造等先进制造业和现代服务业中的企业实施留抵退税，累计退还1148亿元，其中先进制造业、现代服务业享受留抵退税1061亿元，占92%。

在约翰迪尔(天津)有限公司刚刚收到近9000万元的增值税留抵退税款，约翰迪尔财务总监张青的兴奋之情溢于言表：“我们接下来准备把这笔退税款投入改良农机‘国Ⅳ’排放标准的发动机及其生产线研发上，促进企业产品升级换代和质量改进。”

——统一小规模纳税人标准减税38亿元。今年5月1日起，增值税小规模纳税人年销售额标准由50万元统一调整为500万元。截至10月底，共有超过30万户原增值税一般纳税人转登记为小规模纳税人，由此带来减税38亿元。

税务总局税收科学研究所所长李万甫介绍，小微企业可以根据自身情况和市场需求选择成为小规模纳税人，按较低征收率计税;也可以选择成为一般纳税人，正常抵扣进项税额，体现了税收公平原则，有效降低了小微企业税收遵从成本。

“从2012年国家在部分行业和地区开展营改增试点至今，格力电器获得了数以亿计的减免税，对我们这样的实体企业来说意义重大。”格力电器副总裁望靖东介绍。对于今年以来深化增值税改革、提高出口退税率、个人所得税改革等减税政策，望靖东描述道：“一个接一个，有力度、有效果。”

个税改革礼包更多惠及中低收入人群

个人所得税改革自今年10月实施以来，首个申报期运行平稳。10月份发放的工资薪金所得和个体工商户取得的生产、经营所得已完成申报。数据显示，首个申报期结束后，个人所得税减税316亿元，有6000多万名改革前的纳税人不须缴纳工资薪金所得个人所得税。

“本次个人所得税改革优化了税率结构，大幅拉开了中低档税率级距，改革红利更多地惠及中低收入人群。”税务总局所得税司司长罗天舒介绍说，10月领取工资薪金所得在2万元以下的纳税人，减税幅度都超过50%，占改革前纳税人总数的96.1%，减税金额达224亿元，占当月总减税规模的70.9%。