公司报销时多余的钱怎么记账分录，员工报销会计分录其他应付款

公司报销时多余的钱通过营业外收入或者营业外支出科目记账分录。假设公司在报销时多出来的钱，应该通过营业外收入科目进行核算。只要你进入了营业外收入科目当中，既然如此那，在计算企业所得税时，就可以计算进去的，这时候也不会少缴企业所得税的。

员工报销的会计分录分五种情况：

1、现金支付时：借：管理费用/销售费用/制造费用；贷：库存现金

2、银行付款时：借：管理费用/销售费用/制造费用；贷：银行存款

3、冲销个人挂账时：借：管理费用/销售费用/制造费用；贷：其他应收款

4、私人账户报销费用基本上等同于私人垫付的资金时：借：管理费用/销售费用；贷：其他应付款

5、员工报销医药费时：借：应付职工薪酬-职工福利费；贷：库存现金

借:差旅费/办公费/业务招待费/租赁费等

贷:银行存款或其他应付款

借：管理费用

贷：库存现金

报销个人费用会计分录

费用报销分管理费用、销售费用、制造费用，统称为三费。按照费用类别分别做借方付现金借：管理费用、销售费用、制造费用贷：现金银行付款借：管理费用、销售费用、制造费用贷：银行存款冲销个人挂账借：管理费用、销售费用、制造费用贷：其他应收款

私人账户报销费用，会计分录怎么做

私人账户报销费用基本上等同于私人垫付的资金，挂个人往来。借：管理费用(销售费用)贷：其他应付款

员工报销医药费会计分录怎么做?

这里有用到现金这个科目，目前员工的医药费都是计入“应付职工薪酬”这个科目里，再具体一点，那这笔费用应归属二级科目就是职工福利费了，详细分录请看下方具体内容： 借：应付职工薪酬-职工福利费 货：现金

公司为员工报销，费,是个人的抬头,怎么做会计分录啊?

有的地区这样的通讯费是要交个人所得税的，视地方税务局规定。

个人抬头的电话号码费票据有的地方税局明确是不可在企业管理费用列支的。假设企业预以报销，在第二年汇算清缴时是要做所得税纳税调增。

在收到员工，费单据时，你可以先处理为

借：管理费用；贷：其他应付款-XX

在实质上付款给该员工时，处理为

借：其他应付款-XX；贷：库存现金

费用报销分管理费用、销售费用、制造费用，统称为三费。作分录时按照费用类别分别做借方。

付现金时

借:管理费用、销售费用、制造费用

贷:现金

银行付款时

借:管理费用、销售费用、制造费用

贷:银行存款

获取费用报销单的账务处理有：

比如行政部购买办公用品，在内容框中填写了费用报销单，经有关部门负责人批准签字同意后，会计按照费用报销单和发票进行入账，会计分录是：

借：管理费用-办公费应交税费-应交增值税（进项税）-假设是大多数情况下纳税人企业，获取增值税专 用发票可以进行进项税抵扣。

贷：银行存款等扩展资料差旅费核算的主要内容:用于出差旅途中的 费用支出，涵盖购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

外单位人员提供无偿劳务，或虽是有偿劳务但是，合同并没有约定差旅费，而是企业志愿担负或报销了住宿、交通费的，可以默认为业务招待费进行税前扣除。

专票报销的分录：比如公司购买办公用品一批，价格是30000元，已经以银行存款的形式予以支付，销售方开出增值税专用发票，税率为百分之13。在发票票面上可以看到进项税税额3451元。

单位经手人已经在内容框中填写费用报销单予以报销，会计分录：

借：管理费用-办公费26549元，借：应交税金-进项税3451元，贷：银行存款30000元

1.获取增值税发票报销

借:管理费用-职工福利费

应交税费-待认证进项税额

贷:银行存款

2.认证发票

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-待认证进项税额

同时

借:管理费用-职工福利费

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

工资、职工教育经费和福利费支出会计分录

一个大原则:职工的工资、奖金、津贴和补贴,大多数的职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费,住房公积金、工会经费和职工教育经费大多数情况下都通过应付职工薪酬科目核算。

1.企业需要按照职工提供服务情况和工资标准计算应计入职工薪酬的工资总额,根据收益对象计入当期损益或有关资本成本,分录请看下方具体内容:

借:管理费用-工资

销售费用-工资

生产成本(制造费用)-工资

研发支出-工资等

贷:应付职工薪酬-工资

按每月应缴纳的社保公积金中,单位应担负的部分计提社保及住房公积金,分录请看下方具体内容:

借:管理费用-社保公积金

销售费用-社保公积金

生产成本(制造费用)-社保公积金

研发支出-社保公积金

贷:应付职工薪酬-社保公积金(单位应担负的社保及公积金部分)

2.发放或代缴时

一般情况下,企业全部在下月发放上月的工资并缴纳上月的社保及住房公积金,这里我们假设,社保缴纳在工资发放后面,则发放工资时应作请看下方具体内容分录:

借:应付职工薪酬-工资

贷:其他应付款-社保公积金(个人应担负的社保及公积金部分)

应交税费――应交个人所得税(个人工资和福利等应代扣代缴个税部分)

银行存款

工资发放结束,缴纳社保时的应作请看下方具体内容分录:

借:应付职工薪酬-社保公积金

其他应付款-社保公积金

应交税费――应交个人所得税

贷:银行存款