计提本月应交增值税的分录和上交上月增值税计提本月应交增值税的分录和上交

1、计提本月应交增值税的分录：

借：应交税费-应交增值税

贷：应交税费-未交增值税

2、上交上月增值税的分录：

借：应交税金-未交增值税

贷：银行存款

未交增值税是“ 应交税费”的二级明细科目，该科目针对用来核算未缴或多缴税增值的，平日间无出现额，月末结账时，当“应交税金-应交增值税”为贷方余额时，为应缴增值税，应故将他贷方余额转入该科目标贷方，反映企业未缴的增值税；当“应交税金-应交增值税”为多交增值税时，应故将他多缴的增值税转入该科目标借方，反映企业多缴的增值税。