2019年中级会计职称《财务管理》考前章节试题：第三章预算管理计算分析题
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四、计算分析题
1、 A 公司是一家小型玩具制造商，2018 年 11 月份的销售额为 40 万元，12 月份销售额为 45 万元。根据公司市场部的销售预测，预计 2019 年第一季度 1～3 月份的月销售额分别为 50 万元、75 万元和90 万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当月收款的 60%，次月收款30%，第三个月收款 10%，假设没有坏账。公司预计 2019 年 3 月份期初现金余额 25 万元，全部支出现金 150 万元，期末现金余额低 20万元，假设公司资金缺口需要通过短期借款解决，借款必须是 10 万元整数倍，期初短期借款、长期借款余额为零，利息支付采用利随本清。
要求：
(1)计算 2018 年 12 月末的应收账款余额合计;
(2)测算 2019 年 3 月份现金收入的合计。
(3)测算 2019 年 3 月份现金余缺、短期借款及期末现金余额。
2、已知：某公司 2018 年第 1～3 月实际销售额分别为 38000 万元、36000 万元和 41000 万元，预计 4 月份销售额为 40000 万元。每月销售收入中有 70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。该公司 3 月末现金余额为 80 万元，应付账款余额为 5000 万元(需在 4 月份付清)，不存在其他应收应付款项。4 月份有关项目预计资料如下：采购材料 8000 万元(当月付款 70%);工资及其他支出 8400 万元(用现金支付);制造费用 8000 万元(其中折旧费等非付现费用为 4000 万元);销售费用和管理费用5000 万元(用现金支付);预交所得税 1900 万元;购买设备 12000 万元(用现金支付)。现金不足时，通过向银行借款解决。4 月末现金余额要求不低于 100 万元。
要求：根据上述资料，计算该公司 4 月份的下列预算指标：
(1)经营性现金流入;
(2)现金流出;
(3)现金余缺;
(4)应向银行借款的低金额;
(5)4 月末应收账款余额。
答案见第二页
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