【例题1·简答题】2019年4月21日,经主管税务局检查,发现上月购进的甲材料用于集体福利,企业仅以账面金额10000元(不含税价格)结转至“应付职工薪酬”科目核算。另有5000元的乙材料购入业务取得的增值税专用发票不符合规定,相应税金800元已于上月抵扣。税务机关要求该企业在本月调账并于4月30日前补交税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。 | |
『正确答案』 借:应付职工薪酬 1600 贷:应交税费——增值税检查调整 1600 借:原材料 800 贷:应交税费——增值税检查调整 800 借:应交税费——增值税检查调整 2400 贷:应交税费——未交增值税 2400 借:应交税费——未交增值税 2400 贷:银行存款 2400 |
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