未交增值税和已交增值税怎么记分录税务局代开的专票缴纳的税款如何做账

1. 月末把当月全部进项、进项转出、销项税额都转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里，这样完全就能够反映当月需缴纳多少增值税了；会计分录为：

借：应交税费/应交增值税/未交增值税

贷：应交税费/应交增值税/进项税额

借：应交税费/应交增值税/销项税额

贷：应交税费/应交增值税/未交增值税

2. 再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里，会计分录为：

借：应交税费/应交增值税/未交增值税

贷：应交税费/应交增值税/已交税金

3. 当月缴纳当月增值税时会计分录：

借：应交税费/应交增值税/已交税金

贷：银行存款

答：（1）小规模纳税人到税局代开增值税专用法票的账务处理方法借：应收账款-某公司贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税（2）缴纳增值税的账务处理方法借：应交税费-应交增值税贷：银行存款（3）缴纳附加税的账务处理方法借：税金及附加贷：应交税费-应交城市维护建设税贷：应交税费-应交地方教育费附加贷：应交税费-应交教育费附加借：应交税费-应交城市维护建设税借：应交税费-应交地方教育费附加借：应交税费-应交教育费附加贷：银行存款