2019年初级经济师财政税收章节练习第五章

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第五章　货物和劳务税制度

【例题1】从理论上讲，增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，即货物或劳务价值中的(　)部分。

A.v+m

B.m

C.V

D.c+v+m

【例题2】按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有(　)。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.交换型增值税

E.分配型增值税

【例题3】在增值税类型中，法定增值额小于理论增值额的是(　)增值税。

A.消费型

B.收入型

C.生产型

D.投资型

【例题4】下列说法中，不属于调节企业利润税的税种是(　)。【2017年真题】

A.消费税

B.资源税

C.房产税

D.增值税

【例题5】进口货物的增值税纳税人为(　)。

A.发货人

B.购买者

C.经办人

D.收货人或办理报关手续的单位和个人

【例题6】根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是(　)。(2016年真题)

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售

【例题7】下列行为中，属于增值税视同销售的有(　)。【2017年真题】

A.将自产、委托加工的货物用于连续生产加工应税产品

B.将自产、委托加工的货物无偿赠送给其他单位或个人

C.将自产、委托加工的货物分配给股东或投资者

D.将自产、委托加工的货物作为投资，投资给其他单位

E.将自产、委托加工的货物用于集体福利

【例题8】下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是(　)。(2016年真题)

A.钟表维修

B.住宅装修

C.道路维修

D.房屋修缮

【例题9】下列业务中，属于按照交通运输服务缴纳增值税是(　)。

A.航天运输服务

B.航空运输的湿租业务

C.水路运输的程租业务

D.水路运输的期租业务

E.水路运输的光租业务

【例题10】销售不动产的增值税税率为(　)。【2017年真题】

A.13%

B.17%

C.11%

D.6%

【例题11】提供增值电信服务应当按照(　)的税率来计算应纳税额。

A.零税率

B.17%

C.11%

D.6%

【例题12】下列货物中，适用17%增值税率的是(　)。【2017年真题】

A.儿童玩具

B.报纸

C.石油液化气

D.食用植物油

【例题13】刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税处理中正确的是(　)。(2016年真题)

A.免征增值税

B.缴纳194.17元的增值税

C.缴纳291.26元的增值税

D.缴纳300元的增值税

【例题14】某酒厂为增值税小规模纳税人，2016年4月销售自己使用过的4年的固定资产，取得含税销售额120000元，销售自己使用过的包装物，取得含税销售额60000元。2016年4月该酒厂上述业务应纳增值税(　)元。

A.4100.50

B.4077.67

C.3517.99

D.5242.72

【例题15】增值税一般纳税人，下列经济行为中可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有(　)【2017年真题】

A.企业销售自己使用过的除固定资产以外的物品

B.自来水公司销售自产的自来水

C.寄售商店代销寄售物品

D.生物科技企业销售自产的动物血液制成的生物制品

E.建筑企业销售自产的建筑用石料

【例题16】下列关于增值税税率和征收率的说法中，正确的有(　)。

A.汽车修理适用于17%的税率

B.食用植物油适用于11%的低税率

C.小规模纳税人适用于3%的征收率

D.纳税人销售旧货，按2%的征收率减半征收增值税

E.典当业销售死当物品暂按简易方法依照3%的征收率计算缴纳增值税

【例题17】根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是(　)【2016年真题】

A.符合法定条件的代垫运费

B.向购货方收取的增值税销项税额

C.向购买方收取的包装物租金

D.受委托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

【例题18】甲企业为增值税一般纳税人，销售给乙企业5000套服装，每套不含税价格为500元，由于乙企业购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售(与销售业务开具了一张发票)。则甲企业此项业务的销项税额为(　)。

A.373500

B.340000

C.424500

D.346700