2019年初级经济师财政税收章节练习第四章

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第四章　税收基础知识

【例题1·单选题】(2014年)下列行为中，不属于增值税征收范围的是(　)。

A.将购买的货物分配给股东

B.将购买的货物用于集体福利

C.将自产的货物无偿赠送给他人

D.将自产的货物用于对外投资

【例题2·单选题】(2016年)某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是(　)。

A.该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣

B.该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额

C.该批货物不计算销项税额，但可以抵扣进项税额

D.该批货物视同计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额

【例题3·单选题】(2017年)下列行为中，属于鉴证咨询服务的是(　)。

A.企业管理服务　　B.代理报关服务

C.安全保护服务　　D.认证服务

【例题4·多选题】(2017年)依据“营改增”的相关政策，下列行为中，属于物流辅助服务的有(　)。

A.打捞救助服务　　B.缆车运输服务

C.装卸搬运服务　　D.仓储服务

E.收派服务

【例题5·单选题】某企业(一般纳税人)2018年6月16日销售一台旧机器设备，取得含税销售收入60000元，该设备购进时未抵扣进项税额，则该项销售行为应纳增值税为(　)。

A.0元　　　 B.1153.85元

C.1200元　　D.1165.05元

【例题6·单选题】某企业(一般纳税人)2018年3月16日销售一台旧机器设备，取得含税销售收入60000元，该设备为2010年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为(　)。

A.0元　　　　　B.1153.85元

C.8717.95元　　D.2307.69元

【例题7·单选题】(2017年)某服装厂为增值税小规模纳税人，2017年7月销售自己使用过的固定资产，取得含税销售额140000元，该服装厂上述业务应缴纳的增值税税额为(　)。

A.2718.45元　　B.3106.80元

C.3125.83元　　D.4077.67元

【例题8·单选题】下列货物中适用增值税17%税率的是(　)。

A.杂志　　B.农机

C.暖气　　D.服装

【例题9·单选题】(2016年)下列行为适用增值税17%税率的是(　)。

A.某自来水厂销售自来水

B.某天然气公司销售天然气

C.某印刷厂受委托加工印刷图书报刊

D.某商贸公司批发销售食用植物油

【例题10·多选题】下列行为适用6%税率的包括(　)。

A.有形动产租赁服务　　B.铁路运输服务

C.物流辅助服务　　　　D.鉴证咨询服务

E.广播影视服务

【例题11·单选题】一般情况下，小规模纳税人的增值税征收率为(　)。

A.17%　　B.11%　　C.6%　　D.3%

【例题12·多选题】增值税的销售额为纳税人发生应税行为向购买方取得的全部价款和价外费用，但下列费用中不属于价外费用的有(　)。

A.向购买方收取的增值税税款

B.向购买方收取的手续费

C.向购买方收取的包装费

D.向购买方收取的储备费

E.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

【例题13·单选题】某日用百货商店(小规模纳税人)，2018年3月采用“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票28张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该日用百货商店当月应纳的增值税为(　)元。

A.2330.10　　B.3076.92　　C.3203.88　　D.4230.77

【例题14·多选题】(2011年)甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付货款，至月底乙企业因资金紧张无法支付，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，双方按规定互开专用发票，则下列税务处理中，错误的有(　)。

A.甲企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

B.乙企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

C.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

D.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

E.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

【例题15·多选题】下列(　)可以差额计算增值税的销售额。

A.有形动产经营租赁

B.客运场站服务

C.经纪代理服务

D.旅游服务

E.有形动产融资租赁

【例题16·单选题】(2016年)非正常损失的购进货物及其相关的应税劳务，其进项税不得从销项税中抵扣，其中非正常损失是指(　)。

A.自然灾害损失

B.购进货物滞销过期报废损失

C.合理损失

D.因管理不善造成被盗、丢失、腐烂变质的损失