2019年初级经济师财政税收章节练习第四章(2)

【例题17·单选题】(2013年)某制药厂(增值税一般纳税人)2013年7月销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税(　)万元。

A.10.20　　B.12.47　　C.14.73　　D.17.86

【例题18·单选题】(2017年)下列票据中，不属于增值税合法扣税凭证的是(　)。

A.增值税专用发票

B.海关增值税专用缴款书

C.农产品收购发票

D.货物运输业普通发票

【例题19·单选题】(2015年)某修理修配厂(增值税小规模纳税人)2015年6月份购进零配件15000元，支付电费1200元，当月对外提供修理修配业务取得含税收入36000元，该厂当月应缴纳增值税(　)元。

A.0　　B.1048.54　　C.180.00　　D.5230.77

【例题20·单选题】(2013年)某生产企业属于增值税小规模纳税人，2013年7月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入80000元：销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入52000元(小汽车原值为110000元)。该企业上述业务应缴纳增值税(　)元。

A.5800.00　　B.4800.25　　C.4200.00　　D.3409.71

【例题21·单选题】(2017年)小规模纳税人销售其自建的不动产，适用的增值税征收率为(　)。

A.3%　　B.4%　　C.5%　　D.6%

【例题22·单选题】某公司为增值税小规模纳税人，2018年6月份销售房屋，实现含增值税售价800万元，该房屋系购进，购进价为500万元，该项业务应纳增值税(　)万元。

A.38.10　　B.15　　C. 14.29　　D.8.74

【例题23·单选题】某公司为增值税小规模纳税人，2017年6月份销售房屋，实现含增值税售价800万元，该房屋系自建，建造成本为500万元，该项业务应纳增值税(　)万元。

A.38.10　　B.15　　C. 14.29　　D.8.74

【例题24·多选题】(2016年)关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点的说法，正确的有(　)。

A.纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天

B.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务

C.固定业户到外县(市)提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税

D.固定业户的分支机构与总机构不在同一地方的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

E.非固定业户销售货物，应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税

【例题25·单选题】(2016年)纳税人销售下列货物免缴增值税的是(　)。

A.企业生产者销售外购的玉米

B.药店销售避孕药品

C.生产销售方便面

D.商场销售水果罐头

【例题26·案例分析题】(2013年，修改)北京某货运公司(增值税一般纳税人)2017年4月发生如下业务：

(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。

(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。

(3)购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。

(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。

(5)货运业务取得含税收入116.55万元。

(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。

(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。

(8)销售旧载货车(2010年3月购入)，取得含税收入20.6万元。

1.该货运公司当月应该抵扣进项税额为(　)万元。

A.10.17　　B.11.69　　C.15.72　　D.17.61

2.该货运公司当月销项税额为(　)万元。

A.16.07　　B.22.47　　C.22.87　　D.23.27

3.该货运公司当月销售旧载货车业务应纳增值税税额为(　)万元。

A.0　　B.0.4　　C.0.408　　D.0.416

4.该货运公司当月应纳增值税税额(　)万元。

A.0　　B.5.20　　C.5.26　　D.5.66

5.关于该货运公司涉税业务的说法，正确的有(　)。

A.购入新载货车属于固定资产，不能抵扣进项税额

B.货运和装卸搬运服务均按11%税率计算销项税额

C.销售旧载货车不涉及货物和劳务税问题

D.经营性出租载货车应按“营改增”试点后政策缴纳增值税