收到退回货款会计分录，收到退回货款怎么做会计分录呢

货款退回会计分录

货款退回会计分录：

借：银行存款

贷：应付账款

应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动而应付给供应单位的款项。

应付账款基本账务处理：

（1）确认应付账款：

借：原材料/库存商品等

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

（2）偿还应付账款(无现金折扣)：

借：应付账款

贷：银行存款/应付票据(开出商业汇票抵付时)

（3）附有现金折扣条件的应付账款偿还时：

借：应付账款

贷：银行存款(实质上偿还的金额)

财务费用(取得的现金折扣)

收到供应商退回的货款会计分录 借：银行存款 贷：应付账款 应付账款的会计分录：

(一)企业购入材料、商品等验收入库，但货款暂时还没有支付，按照相关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实质上价款或暂估价值)， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记本科目。

1、假设是货款还没有付，

借：原材料/库存商品

借：应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

2、假设是货款已付

借：应付账款

贷：银行存款/库存现金

3、假设多付退回

借：银行存款/库存现金

贷：应付账款

4、收到退回多付款

上月做账

借：销售费用

借：应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

5、假设是汇错款退回

借：其他应收款

贷：银行存款

6、收到对方的退回款

借：银行存款

贷：其他应收款

假设是错收多了货款被退回的会计分录

1、收到货款时

借：银行存款

贷：应收账款

2、退回时

借：银行存款(红字)多收部分

贷：应收账款(红字)多收部分

货款退回的现金流量怎么选择

金额应放在销售活动收到的现金流量里的“销售商品、提供劳务收到的现金”项目里，因为预售货款属于销售活动出现的现金流量，作为“销售商品、提供劳务收到的现金”项目标加项，目前退回自然是作为其减项，现金流量表是以收付达到制为基础编制的，虽未达到收入，但收到货款就出现了现金流，该现金流又是以未来达到销售的结果，故也需要在现金流量表里反映出来。