每月凭证需要装订哪些账表，会计流程制度有哪些内容

1、科目汇总表需与记账凭证一起装订。 2、需打印总账、明细账和日记账。 3、还要有准备资产负债表、利润表和现金流量表。

一、大多数情况下会计的工作流程请看下方具体内容：

1、按照原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、按照收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、按照记账凭证登记明细分类账。

4、按照记账凭证汇总、编制科目汇总表 。

5、按照科目汇总表登记总账。

6、按照总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

假设企业的规模小，业务量很少，可以没有设立置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。企业可以按照业务量每隔五天，十天，十五天，或是30天编制一次科目汇总表。假设业务相当大。也可一天一编的。

二、详细工作内容分析：

1、每个月想做的第一件事就是按照原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务经理或者会计机构负责人，会计主管人员签字后才可以做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之故此，月末登记就是因为要运用科目汇总表试算平衡，保证记录不出错)，每出现一笔业务就按照记账凭证登记明细账。

2、月末要注意计提折旧，摊销待摊费用等，若是新成立的企业开办费在第30天都转入费用 。计提折旧的分录是借：管理费用或是制造费用 贷：累计折旧，这个折旧额是按照固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还需要提取税金及附加，实质上是地税这一块。例如城建税，教育费附加，堤围防护费等，由税务决定。

3、月末编制完科目汇总表后面，编制结转损益的两个分录。

第一个分录：将损益类科目标总出现额转入本年利润，借：主营业务收入(投资收益，其他业务收入等) 贷：本年利润。

第二个分录：借：本年利润 贷：主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。转入后假设差额在借方则为亏损不用交所得税，假设在贷方则说明盈利需交所得税，计算方式：所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借：所得税 贷：应交税金-应交所得税，借：本年利润 贷：所得税( 所得税虽然和利润相关，但并非亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是不是是正数，假设是正数就要计算所得税，同时还需要注意所得税核算方式，采取应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采取纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

4、后按照总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短时间投资等)，负债(应付票据，应付账款等)，全部者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目标余额(是指总账科目上的今天结束上面所登记的数目金额)编制资产负债表，按照总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的出现额(本月的出现额)编制利润表。

有关主营业务收入及应交税金，应该按照每30天在国税所抄税的数目金额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有详细的数字。

5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类。

三、编制报表：

企业会计报表涵盖四个报表，除了资产负债表和利润表之外还有现金流量表。而现金流量表只是按照税务部门的要求而进行编制，不一样地区不一样省要求不一样。

四、抄、报税说明：

抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的IC卡中，然后将IC卡带到国税局去，读到他们的电脑系统中. 以便和获取发票的企业认证进项税金，纪录写入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾票，并控制企业的销售收入。

报税、抄税、认证是增值税防伪税控系统每个月一定要做的工作是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作，详细操作顺序请看下方具体内容：

1、抄税：

抄税写IC卡-→打印各自不同的报表-→报税

A、抄税开始日正常抄税处理；

进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→正常抄写IC卡成功

B、重复抄上月旧税：

进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→抄上月旧税成功

C、金税卡状态查询

进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询-→系统弹出具体的信息

2、报税：将抄税后的IC卡和打印的各自不同的销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员，他们会按照报税系统的要求给你报税，其实就是常说的读取你IC卡上开票信息，然后与各自不同的销项报表相核对，然后进行报税处理。

3、认证：认证时带上当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口办理就可以. 增值税专用发票开出三个月内认证有效.当月认证的一定要在当月抵扣。

五、须知：

1、除编制记账凭证和登记明细账之外，其余均在月末进行。

2、月末结现金，银行账，一定要账证符合，账实符合，账表符合。每月月初按照银行对账枯燥乏味银行账余额编制银行余额调节表，注意分析没有达到款项。月初报税时注意时间，不要超过规定要求的时间报税。此外当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，涵盖：应收，应付，其他应收，其他应付。

3、增值税，企业所得税在国税报( 1月1日以后注册的企业）在国税办理；个人所得税和其他税在地税报

4、月末认证(进项税)；月初抄税(销项税)

招聘会计出纳应该注意出纳会计岗位职责，明确会计出纳工作和职责范围是招聘会计出纳基本的要求和须知，以下为招聘会计出纳详细工作职责和工作须知：

一、招聘会计出纳，会计出纳需负责税务申报工作，及时填制税务申报表，及时缴纳税款。

二、招聘会计出纳，会计出纳需负责总账、明细账的登记与核对，负责财务报表的编制，保证账账、账表、账物符合。

三、招聘会计出纳需严格遵循国家财经法规、财务工作规定和公司财务管理制度，仔细履行会计职责，遵循职业道德，维护公司合法权益。

四、招聘会计出纳，会计出纳需做好领导临时交办的其他工作。

五、招聘会计出纳，会计出纳需做好年终决算结束，应将全年的会计凭证、报表收集齐全，分类排列，以便查阅。

六、招聘会计出纳，根据会计制度的相关规定，正确设置会计科目、会计凭证和会计帐簿。负责审查核验银行出纳、现金付款出纳凭证，对原始凭、记账凭要进行严格审查核验、整理，并将会计资料装订入档。

第一，就是填制原始凭证报销单据，大多数情况下有业务端发起，例如修理修配业务都是有主管装备的人员进行发起。

第二，就是提交到财务部门，由财务人员进行将审查核验正确的原始凭证做账务处理，就是核算，大多数情况下由财务人员或会计人员来完成。

第三，就是完成财务报表的编制，单位财务主管领导对凭证复核正确后进行财务报表的填制，大多数情况下由财务人员来完成。

每月会计做账流程

一、每月会计作账流程

1、按照出纳转过来的各自不同的原始凭证进行核验，审查核验正确后，编制记账凭证。

2、按照记账凭证登记各自不同的明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对全部记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，按照记账凭证汇总表登记总账。

4、结账、对账。做到账证符合、账账符合、账实符合。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行认真分析说明。

6、将记账凭证装订成册，好好保存。

二、记账凭证

1、一定要具备下面这些具体内容

（l）填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实质上收入日期、实质上付出日期在内容框中填写；支付凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期在内容框中填写，也可按编制记账凭证的日期在内容框中填写。

（2）凭证编号：记账凭证一定要编号，促进查找。

（3）经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。

（4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。

（5）金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。针对这个问题，计算一定要准确，表达了解、符合相关规定和要求。

（6）所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，一定要在记账凭证上在内容框中填写所附原始凭证的张数，两者一定要符合。

（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以方便明确经济责任。

2、记账凭证审查核验的主要内容：

（1）填制凭证的日期是不是正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是不是是货币资金的实质上收入日期、实质上付出日期；支付凭证的填制日期是不是是收到原

始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。

（2）凭证是不是编号，编号是不是正确。

（3）经济业务摘要是不是正确地反映了经济业务的基本内容。

（4）会计科目标使用是不是正确；总账科目和明细科目是不是填列齐全。

（5）记账凭证所列金额计算是不是准确，表达是不是了解、符合相关规定和要求。

（6）所附原始凭证的张数与记账凭证上在内容框中填写的所附原始凭证的张数是不是符合。（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是不是齐全。

三、月末会计的计提、结转分录

（一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费

1、按工资总额14%提取职工福利费

借：管理费用-福利费 贷：应付福利费

2、按工资总额1.5%提取职工教育费

借：管理费用-职工教育费 贷：其他应付款-职工教育费

3、按工资总额2%提取工会经费

借：管理费用-工会经费 贷：其他应付款-工会经费

（二）提固定资产折旧借：

管理费用-折旧费 贷：累计折旧

（三）摊销费用

借：管理费用（或营业费用等） 贷：待摊费用（或长时间待摊费用）

（四）计提税金

借：营业税金及附加 贷：应交税费-城建税 贷：其他应交款-教育费附加

（五）结转各自不同的收入

1、结转主营业务收入 借：主营业务收入 贷：本年利润

2、结转其他业务收入 借：其他业务收入 贷：本年利润

3、结转营业外收入 借：营业外收入 贷：本年利润

(六)结转成本、支出、税金

1、结转成本 借：本年利润 贷：主营业务成本

2、结转其他业务支出 借：本年利润贷：其他业务支出

3、结转营业外支出 借：本年利润 贷：营业外支出

4、结转税金 借：本年利润 贷：营业税金及附加

(七)结转各项费用

1、结转管理费用 借：本年利润 贷：管理费用

2、结转财务费用 借：本年利润 贷：财务费用

(八)季度计提所得税

1、提取时 借：所得税 贷：应交税费-所得税

2、结转所得税 借：本年利润 贷：所得税

3、上缴所得税四、结账工作借：应交税费-所得税 贷：银行存款或现金

四、结帐工作

1、结账前，一定要将本期内所出现的各项经济业务都登纪录写入账。

2、结账时，需要结出每个账户的期末余额。需结出当月出现额的，需要在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需结出本年累计出现额的，需要在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计出现额，全年累计出现额下需要通栏划双红线，年终了结账时，全部总账账户都需要结出全年出现额和年末余额。

五、月末结账后要进行对账

对账的主要内容主要涵盖账证核对，账账核对，账实核对，账表核对。

（1）账实符合。是账簿记录与实物、款项实有数核对符合的简称。保证账实符合是会计核算的基本要求。因为会计账簿记录是实物款项使用情况的价值量反映，实物款项的增减变化情况，一定要在会计账簿记录上认真记录、登记。因为这个原因，通过会计账簿记录的正确性，发现财产物资和现金管理中实质上的困难，促进查明因素、明确责任，促进改进管理、提升效益，促进保证会计资料真实、完整。

（2）账证符合。是会计账簿记录与会计凭证相关内容核对符合的简称。保证账证符合，也是会计核算的基本要求。因为会计账簿记录是按照会计凭证等资料编制的，两者当中存在逻辑联系。因为这个原因，通过账证核对，可以检查、验证会计账簿和会计凭证的主要内容是不是正确正确，以保证会计资料真实、完整。各个相关机构需要定期将会计账簿记录与其对应的会计凭证（涵盖时间、编号、内容、金额、记账方向等）逐项核对，检查是不是完全一样。假设发现有不完全一样之处，需要及时查明因素，并按照本次要求规定予以更正。

（3）账账符合。是会计账簿当中相对应记录核对符合的简称。保证账账符合，也是会计核算的基本要求。因为会计账簿当中，涵盖总账各账户当中、总账与明细账当中、总账与日记账当中、会计机构的财产物资明细账与保管部门、使用部门的相关财产物资明细账当中等相对应的记录存在着内在联系，通过定期核对，可以检查、验证会计账簿记录的正确性，方便发现问题，纠偏错误，保证会计资料的真实、完整和准确正确。

（4）账表符合。是会计账簿记录与会计报表相关内容核对符合的简称。保证账表符合，同样也是会计核算的基本要求。因为会计报表是按照会计账簿

记录及相关资料编制的，两者当中存在着相对应的关系。因为这个原因，通过检查会计报表各项目标数据与会计账簿相关数据是不是完全一样，保证会计信息的质量

六、月末编制会计报表要求

根据国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方式，做到内容完整、数字真实、计算准确、编报及时。

会计报表当中、会计报表各项目当中，凡是有对应关系的数字，需要相互完全一样，会计报表中本期与上期的相关数字，需要相互衔接。

会计报表附注和财务情况说明书应根据《企业财务会计报告规定》和国家统一的会计制度的相关规定，对会计报表中需说明的事项作出真实、完整、了解的说明。对外提供的财务会计报告，应由单位负责人和主管会计的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章，才可以生效。

七、商业企业涉及的税金：增值税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、所得税、车船使用税等。