债务成本和债务融资成本一样吗，债权融资计算公式汇总

时间:2022-10-04来源:华宇考试网作者:高级会计师考试题库

债务成本和债务融资成本一样吗？

债务成本和债务融资成本差不多的，因为企业通过债务融资会出现利息支出和有关手续费等等，这些支出就构成了企业债务融资的成本，而债务成本本质性指的就是债务融资成本，故此，债务成本和债务融资成本差不多的，他们共同的特点都具有，所得税前扣除故此，具有抵减所得税的作用。

债权融资计算公式？

债务融资成本=每一年的用资费用／筹资净额

筹资净额也可表达为：发行总额*（1-筹资费率）

资产负债比例管理指标

备付金比例=备付金余额÷各项存款余额×百分之100-法定存款准备金比例；(标准：不可以低于3%)

备付金涵盖：现金、业务周转金、缴存存款准备金、存农业银行款项、存放其他同业款项、存放联社款项。

2.资产流动性比例=流动性资产期末余额÷流动性负债期末余额×百分之100；(标准：不可以低于25%)

流动性资产是指资产负债表上的流动资产；流动性负债是指资产负债表上的流动负债。

3.存贷比例=各项贷款余额÷各项存款余额×百分之100；(标准：年末不可以高于百分之80)

4.对流动负债依存率=流动负债净额÷长时间资产×百分之100；(标准：不可以高于百分之30)

流动负债净额=流动负债-流动资产；长时间资产是指资产负债表上的长时间资产。

5.中长时间贷款比例=一年期以上中长时间贷款余额÷一年期以上存款余额×百分之100；(标准：不可以高于1百分之20)

一年期以上中长时间贷款是指资产负债表上的中长时间贷款；一年期以上存款是指资产负债表上的长时间存款和长时间储蓄存款。

6.拆借资金比例

（1）拆(调)入资金比例=拆(调)入资金余额÷各项存款余额×百分之100；(标准：不可以高于4%)

（2）拆(调)出资金比例=拆(调)出资金余额÷各项存款余额×百分之100；(标准：不可以高于8%)

（3）净拆(调)入资金比例=净拆(调)入资金余额÷流动负债×百分之100；(标准：不可以高于4%)

拆(调)入资金涵盖：银行业拆入、金融性公司拆入、调入调剂资金，拆入资金余额不可以超越各项存款余额的4%；拆(调)出资金涵盖：拆放银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金，拆出资金余额不可以超越各项存款余额的8%；净拆(调)入资金是指拆(调)入资金与拆(调)出资金的差额。

7.贷款质量指标

（1）不良贷款比例=不良贷款÷各项贷款×百分之100； (标准：不可以高于15%)

（2）超过规定要求的时间贷款比例=超过规定要求的时间贷款余额÷各项贷款余额×百分之100；(标准：不可以高于8%)

（3）呆滞呆账贷款比例=(呆滞贷款余额+呆账贷款余额)÷各项贷款余额×百分之100；(标准：不可以高于7%)

（4）不良贷款预估损失比例=不良贷款预估损失额÷各项贷款期末余额×百分之100；

不良贷款预估损失额=(各种超过规定要求的时间贷款×百分之10+各种呆滞贷款×百分之40+各种呆账贷款)。

（5）不良贷款预估损失抵补率=(呆账准备余额+呆账准备借方出现额)÷(不良贷款预估损失额+呆账准备借方出现额)×百分之100；

8.呆账贷款抵补率=贷款呆账准备÷呆账贷款余额×百分之100；(标准：不可以低于百分之50)

9.单户贷款比例

（1）对大一户借款客户贷款比例=对大一户借款客户贷款余额÷资本总额×百分之100；(标准：不可以超越百分之30)

（2）对大十户借款客户贷款比例=对大十户借款客户贷款余额÷资本总额×百分之100； (标准：不可以超越1.5倍)

资本总额=实收资本+股本金+资本公积+盈余公积+利润分配(贷方余额)

（3）对大十户贷款欠息比例=十户贷款表内、表外应收利息期末余额÷(十户贷款表内、表外应收利息期末余额+十户贷款本期实收利息额)×百分之100；

10.资产风险加权后的资本充裕率

（1）资本充裕率=资本净额÷加权风险资产总额×百分之100；(标准：不可以低于8%)

（2）核心资本充裕率=核心资本÷加权风险资产总额×百分之100；(标准：不可以低于4%)

资本净额=全部者权益贷方余额-全部者权益借方余额+贷款呆账准备-呆账贷款-入股联社资金(年中间应将当期损益纳入利润分配)；

加权风险资产总额为各自不同的金融资产分别乘以对应的风险权重后相加上和(分人民银行、银监局两种统计口径)。

核心资本=全部者权益贷方余额-全部者权益借方余额(年中间应将当期损益纳入利润分配)；

11.资产风险加权前的资本充裕率=资本总额÷资产总额×百分之100；(标准：不可以低于6%)

12.呆滞呆账贷款抵补率=(核心资本+贷款呆账准备)÷呆滞呆账贷款余额×百分之100；

13.资本利润率=利润总额÷资本总额×百分之100；(标准：不可以低于5%)

14.资产利润率=利润总额÷资产平均余额×百分之100；(标准：不可以低于0.5%)

资产平均余额为年初至报告期末的资产季平均余额。如：第三季度末资产平均余额=(1/2年初资产总额+第一季度末资产总额+第二季度末资产总额+1/2第三季度末资产总额)/3。

15.利息回收率=(本期利息收入-本期表内应收利息增多额)÷(本期利息收入+本期表外应收利息增多额)×百分之100；(标准：不可以低于百分之90)

16.非利息收入比率=非利息收入÷各项收入×百分之100；

各项收入=利息收入+金融机构往来收入+手续费收入+其他营业收入+投资收益+营业外收入；

非利息收入=各项收入-利息收入-金融机构往来收入。

17.资产费用率=费用总额÷资产平均余额×百分之100；

费用总额=手续费支出+营业费用+其他营业支出。

经营状况指标

1.流动比率=流动资产÷流动负债×l00%；

流动资产是指可在一年内或者超越一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，涵盖现金及各银行在中央银行和专业银行的各自不同的存款、短时间贷款、短时间投资、应收及预付款项等。

流动负债是指将在一年内或者超越一年的一个营业周期内偿还的债务，涵盖短时间借款、活期存款、活期储蓄存款、应付票据、应付账款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。

2.速动比率=速动资产÷流动负债×百分之100；

速动资产是指现金、短时间投资和应收款项等项目标合计数，它们具有直接迅速变现的能力，因为这个原因称为速动资产。

3.资本风险比率=不良贷款÷资本金×百分之100；

4.固定资产比率=(固定资产净值+在建工程)÷全部者权益(不含未分配利润)×百分之100；

经营成果指标

利润率=利润总额÷营业收入×百分之100；

2.资本金利润率=利润总额÷资本金×百分之100；

3.成本率=总成本÷营业收入×百分之100；

4.综合费用率=营业费用÷(营业收入+投资收益)×百分之100。

会计分析相关公式

负债比率=负债总额÷资产总额×百分之100；

2.权益比率(产权比率)=全部者权益总额÷资产总额×百分之100；

3.负债对全部者权益比率=负债总额÷全部者权益×百分之100；

4.流动资产比率=流动资产÷资产总额×百分之100；

5.贷款收息率=贷款利息收入÷贷款年平均余额×百分之100；

6.应收利息比率=应收未收利息÷利息收入总额×百分之100；

7.存款平均付息率=存款利息支出总额÷各项存款年均余额×百分之100；

8.拆入资金平均利率=拆入资金利息支出额÷拆入资金年平均余额×百分之100；

9.利润完成率=当年达到利润总额÷本年计划利润×百分之100；

10.利润增减率=(本年实质上利润-本年计划利润)÷本年计划利润总额×百分之100；

11.资产利润率=净利润÷资产平均余额×百分之100；

12.资本(权益)收益率=净利润÷资本总额×百分之100。

折旧公式

平均年限法

年折旧率=(1-预估净残值率)÷折旧年限×百分之100；

季折旧额=原值×年折旧率÷4；字串3

月折旧额=原值×年折旧率÷12；

2.工作量法

（1）单位里程折旧额=原值×(1-预估净残值率)÷规定的总行驶里程；

（2）每工作小时折旧额=原值×(1-预估净残值率)÷规定的工作小时。

3.双倍余额递减法

年折旧率=2÷折旧年限×百分之100；

季折旧额=净值×年折旧率÷4；

月折旧额=净值×年折旧率÷12；

实行双倍余额递减法提取折旧的固定资产，可以在其折旧年限到期前2年内，故将他净值平均摊销。

4.年总和法

年折旧率=2×(折旧年限-已使用年数)÷折旧年限×(折旧年限+1)×百分之100；

季折旧额=原值×(1-预估净残值率)×年折旧率÷4；

月折旧额=原值×(1-预估净残值率)×年折旧率÷12。

其他经常会用到公式

资产收益率=净利润÷总资产×百分之100；

2.资本收益率=净利润÷资本总额×百分之100；

3.利差率=(利息收入-利息支出)÷盈利资产×百分之100；

4.现金资产比率=现金资产额÷资产总额×百分之100；

5.负债(资金)自给率=(自有资金+各项存款)÷负债总额×百分之100；

6.不良非信贷资产比例=不良非信贷资产÷非信贷资产×百分之100；

非信贷资产涵盖:短时间投资、长时间国债投资、上市长时间企业债券投资、其他长时间债券投资、其他长时间投资、拆放全国性银行、拆放其他银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金、其他应收款、不良非信贷资产。

不良非信贷资产涵盖：不良其他长时间投资(到期没有兑现的其他长时间债券投资和当年没有收益的其他长时间投资，下同)、超过规定要求的时间拆放全国性银行、超过规定要求的时间拆放其他银行业、超过规定要求的时间拆放金融性公司、超过规定要求的时间调出调剂资金、待处理抵债资产、应收利息、应收再贴现款项、应收转贴现款项、长时间其他应收款(挂账一年以上未收回的其他应收款)。

资本充裕率新计算公式

新资本净额=(资本净额-呆账准备金不够部分-长时间未处置的抵债资产-风险不明确的投资资产)

新加权风险资产=加权风险资产-长时间未处置抵债资产×百分之50-风险不明确的投资资产×百分之10

新资本净额/新加权风险资产×100=资本充裕率