借款人自有资金为负值应该怎么办，营运资金周转次数销售收入净额

时间:2022-10-11来源:华宇网校作者:公务员考试资料公务员网课

借款人自有资金，为负值应该咋办，应该如何处理？

测算不准（产生负数）的因素分析：

　　1、银监会出台的流动资金贷款需求量测算公式，完全是建立在理想企业财务报表基础上的，其实就是常说的除了公式中所考虑到的存货、应收账款、预收账款、应付账款、预付账款科目，其他的流动项目如货币资金、应收票据、其他应收、应付票据、其他应付、应付薪酬、应付税金等在报表中占有比例极少，而在现实的报表中时常是这些不考虑的科目占有比例很大，因为这个原因完全根据银监会公司测算出的需求量与实质上差距很大。

　　2、中小企业财务制度不少不健全，根据流动资金贷款管理办法测算出的营运资金量、自有资金量大多不准确，导致后测算得出的银行可授信额度无实质上参考价值。财务核算不规范，部分中小企业存量流动资金贷款被固定资产投资所占用，导致测算的银行可授流动资金贷款额度与企业实质上所需存在很大偏差。如，不少中小企业都是民营企业，以家族式经营为主，时常通过隐藏销售收入和利润来减少交税，同时企业利润多被老板抽资用于私人支出或对外投资，再以个人投资的方法反映至“其他应付款”内，导致企业财务“公私不分”，进一步导致测算结果与实质上结果偏差很大。自有资金用作固定资产， “短贷长用”的情况很普遍。

　　3．有部分企业为征地等方面需虚增实收资本，导致测算时企业自有资金有点多的假象，而实质上自有资金不够。

营运资金周转次数=销售收入净额/(平均流动资产-平均流动负债)公式是从哪里来的？

营运资金周转次数就是营运资金周转率营运资金周转率的计算公式请看下方具体内容：　　营运资金周转率=销售收入净额/(平均流动资产 - 平均流动负债) 或营运资金周转率=销售收入净额/平均营运资金　　“平均”指报表期初数与报表期末数之平均值

什么是投资估算？

　投资估算是在投资决策阶段，以方案设计或可行性研究文件为依据，按照本次要求规定的程序、方式和依据，对拟建项目所需总投资及其构成进行的预测和估计是在研究并确定项目标建设规模、产品方案、技术方案、工艺技术、设备方案、厂址方案、工程建设方案还有项目进度计划等的基础上，依据特定的方式，估算项目从筹建、施工直至建成投产所需都建设资金总额并测算建设期各年资金使用计划的过程

投资估算是指对拟建项目固定资产投资、流动资金和项目建设期贷款利息的估算。

在国外，投资估算分机会研究阶段、初步可行性研究阶段和技术经济可行性研究阶段的投资估算。

不同阶段的估算方式有粗细程度之别。

在国内，主要是两阶段的投资估算：

(1) 项目建议书阶段的投资估算。

对固定资产投资主要采取指数估算法和系数估算法。

对流动资金采取流动资金占产值、固定资金、成本等的比率进行估算。

对建设期贷款利息可不能考虑。

(2) 可行性研究阶段的投资估算。

对固定资产投资大多数情况下采取概算指标估算法进行结算。

概算指标法必须按照固定资产投资的建筑工程、设备购置、安装工程、其他费用，还有它们的详细费用项目进行估算。

对流动资金除采取项目建议书的上面说的估算方式外，还可采取定额流动资金的测算方式。