增值税和企业所得税怎么计算开发票如何计算税

利润总额在3万元以下的，所得税＝利润总额*百分之50*百分之20=利润总额*百分之10；利润总额在3万元以上，30万元以下的，所得税＝利润总额*百分之20；利润总额在30万元以上的，所得税＝利润总额*25%。一、从 1月1日起所得税的税率就调整了：法定税率是25%，优惠税率是百分之20。二、所得税的征收方法有两种：查账征收、核定征收；所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。

（1）、查账征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年之前月（季度）已纳所得税 。

（2）、核定征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本月（季度）销售收入*核定的应税所得率*25%。

三、计提分录请看下方具体内容：

借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税交税做请看下方具体内容分录：

借：应交税金-应交企业所得税贷：银行存款所得税=（收入-成本-费用-税金）*25%。四、小规模纳税人和大多数情况下纳税人在计算所得税上没有区别。所得税是按月或按季度预交，年底汇算清缴。

计算方式请看下方具体内容：含税金额=不含税金额*（1+税点）；即税额=不含税金额*税点。

比如：买一件东西不含税的价格是1000元，假设需开发票，税点是17个点，则开发票金额为=1000*（1+17%）=1170元，税额为1000*17%=170元。

普通发票：个人销售商品需开具普通发票的，可到当地国税局（所）申请代开，商业行为税率为4%，唯有去税务局申请代开发票才是真实、合法的。个人申请代开发票需带上个人居民身份证及复印件、购货合同、协议或受票方证明就可以。

专用发票：是供增值税大多数情况下纳税人（以下简称大多数情况下纳税人）生产经营增值税应税项目使用的一种特殊发票，它不单单是大多数情况下的商事凭证，而且，还是计算抵扣税款的法定凭证。

外经证税款和我们正常开具发票缴纳的税款差不多的，例如小规模企业，开具1万2千的发票，税率为3%，那它预交的增值税款为12023/(1+3%)*3%=349.51,若季度不能超出30万收入，还需要预缴7点的城建税，349.51*7%=24.46元；假设季度超越30万，多预缴3点的教育费附加和2点的地方教育费附加17.47元。

假设按征收率核定征收个人所得税，应由自然人在代开发票时自行缴纳增值税与个人所得税，个人不用将劳务报酬收入在第二年汇算清缴时故将他汇总计算。

烟草税主要涵盖增值税和消费税，两种税种的税率分别是：

增值税：按照《中华人民共和国增值税暂行规定》第二条，烟草属于货物销售，增值税税率为17%；

消费税：按照财税（2023）60号文件，即国家税务总局《有关调整卷烟消费税的公告》，各种烟草的税率为：

甲类卷烟（调拨价70元或以上/条）：税率56%，另收0.003元/支，于生产环节征收；

乙类卷烟（调拨价低于70元/条）：税率36%，另收0.003元/支，于生产环节征收；

商业批发：税率11%，另收0.005元/支，于批发环节征收；

雪茄：税率36%，于生产环节征收；

烟丝：税率百分之30，于生产环节征收。

烟草税的主要类型

消费税和增值税是两种常见的烟草税种。据世界卫生组织统计，全世界约有89%的国家对卷烟征收消费税，约87%的国家对卷烟征收增值税。其他普遍征收的税种还涵盖进口关税、企业所得税等。[3]

消费税

消费税大多数情况下分为从量税、从价税和混合税三种类型。从量消费税按卷烟的数量单位（如每包、每条、每支或重量）征收固定数目金额。因为从量税会相对提升低价烟税负，减少高价烟税负，时常对低价卷烟影响很大。因纳税额以数量为基础，从量税收入较易预测，较为稳定，容易开展和管理，且较少依赖烟草业定价政策。但通货膨胀会抵消从量税的作用。从价消费税按卷烟价值征收，如根据零售价、生产商价格（即出厂价）或到岸价格等的一定比例征收。

增值税

增值税理论上对全部的商品和服务征收，大多数情况下采取单一税率，影响不了商品的相对价格，并能为政府带来可观的财政收入。从征管方面看，除了对征税商品的价格加以严格的监管和账簿记录外，征收增值税依然不会可以在其他方面投入不少精力。[3]

进口关税

进口关税对进入一国海关并将在该国被后消费的选定商品征收。如商品仅过境，随后运往其他国家，则不征收进口关税。超过百分之80国家都对进口卷烟征收关税，由进口商在卷烟入关环节缴纳。征收进口关税一个方面是为了保护国内民族产业，另外一个方面是为了获取财政收入。随着各自不同的双边、地区及全球自由贸易协定的签署，不少国家的进口关税产生大幅度下降。[3]

企业所得税

企业所得税对企业的生产经营所得和其他所得征收，不一样国家的税率差别很大。巴哈马、巴林等国家不征收企业所得税。整体上看，全球企业所得税平均税率为24.1%，这当中亚洲平都是22.5%，欧洲平都是20.6%，非洲平都是28.6%，美洲平都是28.0%，大洋洲平都是27.0%。在主要发达国家，美国税率为35.0%，法国为33.3%，德国为29.6%，澳大利亚为30.0%，加拿大为26.5%。在主要发展中国家，巴西税率为25.0%，印度尼西亚为25.0%，印度为34.0%。[3]

其他税种

不一样国家对税种的命名带来一定差别，有部分税种虽不使用消费税这一名称，但本质是消费税，如埃及的大多数情况下销售税。除开这点各国还会结合国情增多一部分特殊税种。[3]

附件：调整后的烟消费税税目税率表[4]

税目 税率 征收环节

烟

1.卷烟

工业

（1）甲类卷烟56%加0.003元/支 生产环节

（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元））

（2）乙类卷烟36%加0.003元/支 生产环节

（调拨价70元（不含增值税）/条以下）

商业批发 11%加0.005元/支 批发环节

2.雪茄 36% 生产环节

3.烟丝 百分之30 生产环节