2020年基金从业资格《证券投资基金基础知识》基金利润分配

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知识点：基金利润分配

(一)基金利润分配对基金份额净值的影响

基金进行利润分配会导致基金份额净值的下降，但对投资者的利益没有实际影响。

(二)封闭式基金的利润分配

1.封闭式基金的收益分配，每年不得少于一次；

2.封闭式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利润的90%

3.基金收益分配后基金份额净值不得低于面值。

4.封闭式基金只能采用现金分红。

(三)开放式基金的利润分配

1.我国开放式基金按规定需在基金合同中约定每年基金利润分配的多次数和基金利润分配的低比例，分配后基金份额净值不能低于面值。

2.开放式基金的分红方式有两种：

(1)现金分红方式：是基金分红采用的普遍的形式。

(2)分红再投资转换为基金份额：

分红再投资转换为基金份额是指将应分配的净利润按除息后的份额净值折算为新的基金份额进行基金收益分配。

基金收益分配默认为采用现金方式，持有人可以事先选择分红再投资。事先没有做出选择的，基金管理人应当支付现金。

(四)基金份额的分拆、合并

1.基金份额分拆是指在保证投资者的投资总额不发生改变的前提下，将一份基金按照一定的比例分拆成若干份，每一基金份额的单位净值也按相同比例降低，是对基金的资产进行重新计算的一种方式。

2.基金份额分拆可以降低投资者对价格的敏感性，有利于基金持续营销，有利于改善基金份额持有人结构，有利于基金经理更为有效地运作资金，从而贯彻基金运作的投资理念与投资哲学。

3.基金进行分拆也可以降低基金单位净值，事实上基金的分拆类似于基金分红中红利再投资的模式。

4.基金分拆和基金分红的区别：

一是选择现金分红方式的投资者在获得现金分红的同时，其所拥有的基金份额并不发生改变。

二是在这样的情况下，基金分红有大量的现金流出，基金的资产规模也会发生改变。

三是基金分红时机的选择与基金分拆时机的选择有所不同。

(五)货币市场基金的利润分配

1.对于每日按照面值进行报价的货币市场基金，可以在基金合同中将收益分配的方式约定为红利再投资，并应当每日进行收益分配。

2.当日申购的基金份额自下一个交易日起享有基金的分配权益，当日赎回的基金份额自下一个交易日起不享有基金的分配权益。

3.货币市场基金每周五进行分配时，将同时分配周六和周日的利润；每周一至周四进行分配时，则仅对当日利润进行分配，节假日的利润计算基本与在周五申购或赎回的情况相同。

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