计算本月应交增值税作出会计处理，汇兑损益的计算方法及会计处理方法

计算本月应交增值税，作出会计处理？

计算本月应交增值税的会计分录：

1、本月应交增值税=本月增值税销项金额-本月增值税进项金额。

（一）月份终了，企业应将当月出现的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不产生贷方余额，会计分录为：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税。

（二）月份终了，企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：

借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

（三）当月缴纳当月达到的增值税（比如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。

（四）当月上交上月或之前月份达到的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴之前月份欠税，借记“应交税费—未交增值税”贷记“银行存款”。

（五）“应交税费—应交增值税”科目标期末借方余额反映暂时还没有抵扣的进项税额，贷方无余额。

（六）“应交税费—未交增值税”科目标期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。

汇兑损益的计算方式及会计处理？

借：财务费用（借贷方得差额，如借方小于贷方，为汇兑损失，用蓝字，如借方大于贷方，为汇兑收益，用红字）

　　贷：银行存款（外币根据记账汇率计算人民币数字）

　　购汇时

　　借：银行存款（外币根据记账汇率计算人民币数字）

　　借：财务费用（借贷方差额，如借方大于贷方，为汇兑收益，用红字，如借方小于贷方，为汇兑损失，用蓝字）

　　贷：银行存款（人民币实质上支付数字）

注册会计师备考资料及辅导课程

注册会计师培训班-名师辅导课程

注册会计师备考资料免费下载