银行函证的重要性，银行函证的意义-华宇考试网

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银行函证的重要性？

一、高度重视银行函证及回函工作

银行函证及回函是注册会计师在获取被审计单位授权后，直接向银行业金融机构发出询证函，银行业金融机构针对所收到的询证函，查询、核对有关信息并直接提供书面回函的过程。银行函证及回函工作是奠定市场主体会计信息质量、防范金融风险、维护市场规则和程序的重要途径。银行函证是注册会计师独立审计的核心程序之一，银行函证回函针对注册会计师在审计工作中识别财务报表错误与舞弊行为至关重要。规范银行函证回函工作，促进银行业金融机构加强内部控制、防范风险。

注册会计师和银行业金融机构需要充分认识银行函证及回函工作的重要性。注册会计师需要充分履行职责，在银行业金融机构回函的基础上，审慎考虑开展函证获取的审计证据是不是充分、一定程度上、可靠。银行业金融机构需要加强内部控制，真真切切防范风险、担负社会责任、提高服务意识，高度重视并做好银行函证的回函工作。

二、强化银行函证及回函工作管理

注册会计师需要根据中国注册会计师审计准则的要求开展银行函证程序。在开展时，注册会计师需要按照详细业务的需，从《银行函证及回函工作操作指引》（以下简称操作指引）中选择一定程度上的银行询证函格式，并严格根据操作指引的要求操作、在内容框中填写。注册会计师需要对银行询证函（涵盖回函）中所列信息严格保密，仅用于执业目标。

银行业金融机构需要规范银行函证回函工作，严格根据本公告要求及操作指引进行回函。银行业金融机构需要严格根据操作指引要求提供资金池等创新业务有关信息。

银行业金融机构需要明确业务牵头部门和各函证事项的业务主管该项目的部门，建立统一牵头、分工负责的内部管理机制和工作流程，完善对函证回函工作的内部控制，对回函信息的真实性、准确性负责；有效开展授权和制衡机制，分离不相容的职责；加强回函用章管理，明确回函用章，鼓励使用有防伪功能的电子印章；根据操作指引要求，仔细校验询证函印章；加强回函的复核控制，建立完备的回函操作记录；进一步通过内部审计、内控评价等方法对回函工作进行内部监督和问责。