资产负债表中货币资金怎么算，货币资金和现金流的区别是什么

货币当局资产负债表中负债项下的储备货币就是基础货币，这当中又分为两项：货币发行+其他存款性公司存款。下面只为解释方便，提到的几项依然不会在货币当局资产负债表中：货币发行（就是除央行国库外流通的现金）=流动性现金（M0）+商业银行库存现金其他存款性公司存款=商业银行法定存款准备金+商业银行超额存款准备金

现金流大多数情况下指现金流量，现金流和现金流量没有区别。　　现金流量管理是现代企业理财活动的一项重要职能，建立完善的现金流量管理体系是保证企业的生存与发展、提升企业市场竞争力的重要保证。　　现金流量是现代理财学中的一个重要概念是指企业在一定会计这个时间段根据现金收付达到制，通过一定经济活动(涵盖经营活动、投资活动、筹资活动和非常常性项目)而出现的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。比如：销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资、借入资金等，形成企业的现金流入；购买商品、接受劳务、购建固定资产、现金投资、偿还债务等，形成企业的现金流出。衡量企业经营状况是不是良好是否有足够的现金偿还债务，资产的变现能力等，现金流量是很重要的指标。　　工程经济中的现金流量是拟建项目在整个项目计算期内各个时点上实质上出现的现金流入、流出还有流入和流出的差额（又称净现金流量）。现金流量大多数情况下以计息周期（年、季、月等）为时间量的单位，用现金流量图或现金流量表来表示。

货币资金比率是指企业货币资金与流动负债之比。它也是衡量企业短时间偿债能力的重要指标之一。针对债权人来说，货币资金比率也是越高越好。

但针对经营者来说，该比率不要过高，因为货币资金是企业资产中获利能力差的，将资金过多地保留在货币资金上将使企业失去不少的获利机会，以此降低企业的获利能力。

货币资金比例是指一定时期每百元商品销售额平均占用的流动资金额。流动资金平均占用额与生产的产值和获取的销售收入当中的比率。其计算公式为：流动资金占用率=计算期流动资金平均占用额/商品销售额×百分之100

　　资产负债表期末余额等于　　

1、资产类科目：年初数加本期借方出现额减本期贷方出现额。　　

2、负债和损益类科目：年初数加本期贷方出现额减去本期借方出现额　　资产负债表计算公式　　以下适用于《小企业会计制度》　　资产：　　1.货币资金＝现金＋银行存款＋其他货币资金　　2.短时间投资＝短时间投资－短时间投资跌价准备　　3.应收票据＝应收票据　　4.应收账款＝应收账款（借）－应计提“应收账款”的“坏账准备”　　5.预收账款＝应收账款（贷）　　6.其他应收款＝其他应收款－应计提“其他应收款”的“坏账准备”　　7.“存货＝各自不同的材料＋商品＋在产品＋半成品＋包装物＋低值易耗品＋委托货销商品等”　　存货＝材料＋低值易耗品＋库存商品＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本等－存货跌价准备　　材料采取计划成本核算，还有库存商品采取计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。　　8.待摊费用＝待摊费用[除摊销期限1年以上（不含1年）的其他待摊费用]　　9.其他流动资产＝小企业除以上流动资产项目外的其他流动资产　　10.长时间股权投资＝长时间股权投资[小企业不准备在1年内（含1年）变现的各自不同的投权性质投资账面全额]　　11.长时间债权投资＝长时间债权投资[小企业不准备在1年内(含1年)变现的各自不同的债权性质投资的账面余额；长时间债权投资中，将会在1年内到期的长时间债权投资，可以在流动资产类下“1年内到期的长时间债权投资”项目独自反映.]　　12.固定资产原价＝固定资产[融资租入的固定资产，其原价也涵盖在内]　　13.累计折旧＝累计折旧[融资租入的固定资产，其已提折旧也涵盖在内]　　14.工程物资＝工程物资　　15.固定资产清理＝固定资产清理（借）[“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列]　　16.无形资产＝无形资产　　17.长时间待摊费用＝“长时间待摊费用”期末余额－“将会在1年内（含1年）摊销的数目金额”　　18.其他长时间资产＝“小企业除以上资产以外的其他长时间资产”　　负债：　　19.短时间借款＝短时间借款　　20.应付票据＝应付票据　　21.应付账款＝应付账款(贷)　　22.预付账款＝应付账款（借）　　23.应付工资＝应付工资（贷）[“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列]　　24.应付福利费＝应付福利费　　25.应付利润＝应付利润　　26.应交税金＝应付利润（贷）[“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列]　　27.其他应交款＝其他应交款（贷）[“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列]　　28.其他应付款＝其他应付款　　29.预提费用＝预提费用（贷）[“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映]　　30.其他流动负债＝“小企业除以上流动负债以外的其他流动负债”　　31.长时间借款＝长时间借款　　32.长时间应付款＝长时间应付款　　33.其他长时间负债＝反映小企业除以上长时间负债项目以外的其他长时间负债，涵盖小企业接受捐赠纪录写入“待转资产价值”科目暂时还没有转入资本公积的余额。本项目应按照相关科目标期末余额填列。上面说的长时间负债各项目中将会在1年内(含1年)到期的长时间负债，可以在“1年内到期的长时间负债”项目内独自反映。上面说的长时间负目都应该按照相关科目期末余额减去将会在1年内(含1年)到!期的长时间负债后的金额填列　　全部者权益　　34.实收资本＝实收资本　　35.资本公积＝资本公积　　36.盈余公积＝盈余公积　　37.法定公益金＝“盈余公积”所属的“法定公益金”

货币互换（又称货币掉期）是指两笔金额一样、期限一样、计算利率方式一样，但货币不一样的债务资金当中的调换，同时也进行不一样利息额的货币调换。

一般情况下，利率互换是一样货币债务间的调换，而货币互换则是不一样货币债务间的调换。

货币互换双方互换的是货币，它们当中各自的债权债务关系并没有改变。

初次互换的汇率以协定的即期汇率计算。货币互换的目标在于降低筹资成本及防止汇率变化风险导致的损失。

货币互换的条件与利率互换一样，涵盖存在品质加码差异与相反的筹资意愿，除开这点还涵盖对汇率风险的防范。

货币资金大多数情况下涵盖企业的库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和信用证保证金存款等。

1、银行结算户存款是指企业存放在当地开户银行或其他金融机构的存款账户上的货币资金；

2、外埠存款是指企业到非本地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购账户的存款；

3、银行汇票存款和银行本票存款是指企业为获取银行汇票或银行本票按规定存入银行的款项；

4、信用卡存款是指企业为获取信用卡按照本次要求规定存入银行的款项；

5、信用证保证金存款是指企业采取信息结算方法向国外付款，委托银行开出信用证存入银行信用证保证金专户的款项。资产负债表中的货币资金涵盖库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额。扩展资料：货币资金的范围货币资金大多数情况下涵盖现金、银行存款或其他金融机构的活期存款还有本票和汇票存款等可以马上支付使用的交换媒介物。凡是不可以马上支付使用的（如银行冻结存款等），均不可以默认为货币资金。不一样形式的货币资金有不一样的管理方法和管理内容，为了适应货币资金管理的需，大多数情况下设置“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等科目。这当中，1、“现金”科目用以核算企业的库存现金，但不涵盖企业内部周转使用的备用金。2、“银行存款”科目用以核算企业存入银行或其他金融机构的各自不同的存款，但不涵盖企业的外埠存款、银行本票存款和银行汇票存款等。3、“其他货币资金”科目用以核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。为了总括反映企业货币资金的基本情况，资产负债表上大多数情况下只列示“货币资金”项目，不可以再按货币资金的各组成项目独自列示。参考资料：货币资金-百度百科

　　出纳的货币资金管理工作主要涵盖两个方面：一是平日货币资金收支业务的办理；二是上面说的收支业务的账务核算。

　　详细来说，本项工作内容主要涵盖以下六个方面：

　　1。做好现金收付的核算

　　严格根据国家相关现金管理制度的相关规定，按照稽核人员审查核验签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。

　　2。做好银行收付核算存款的

　　严格根据银行《支付结算办法》的各项规定，根据审查核验正确的收入与支出凭证进行复核，办理银行存款的收付。

　　3。仔细登记日记账，保证日清月结

　　按照已经办理结束的收付款凭证，逐笔序时登记现金和银行存款日记账，并结出余额。

银行存款的账面余额及时与银行存款对账单核对，保证账证、账账、账实符合。常常与银行传递来的对账单进行核对，月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节符合。对没有达到账款，要及时查询。要随时掌握并熟悉银行存款余额，不准签发空头支票。

　　4。

保管库存现金和有价证券

　　对现金和各自不同的有价证券，要保证其安全和完整无缺。库存现金不可以超越银行核定的限额，超越部分要及时存入银行。不可以以“白条”充抵现金，更不可以任意挪用现金。假设发现库存现金有短缺或盈余，应查明因素，按照情况分别处理。不可以私下取走或补足现金，现金如有短缺，因自己因素导致的，要负赔偿责任。

针对单位保险柜密码、开户账号及取款密码等，不可以泄露，更不可以任意转交他人。

　　5。保管相关印章，登记注销支票

　　出纳人员所管的印章一定要好好保存，严格按照本次要求规定用途使用。签发支票的各自不同的印章，不可以都交由出纳一人保管。大多数情况下来说，单位财务专用章由财务主管保管。

针对空白收据和空白支票一定要严格管理，专设登记簿登记，仔细办理领用注销手续。

　　6。复核收入凭证，办理销售结算

　　仔细审核查验销售业务的相关凭证，严格根据销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。出现销售纠纷，货款被拒付时，要公告相关部门及时处理。

以上是我针对这个问题的解答，期望可以帮到各位考生。