2019年中级审计师考试正在备考阶段,华宇课件网编辑为考生发布“2019年中级审计师《审计理论与实务》审计取证方法多选习题”,为考生发布审计师考试的相关考试模拟题,希望大家认真做题。
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1.审计机关在对某国有银行的信贷业务实施审计时,审计人员调阅了某企业信贷档案,与企业负责人、信贷经理座谈,并实地查看了抵押的房产,为跟踪贷款资金的流向,延伸检查了其他相关单位。在这一审计过程中,审计人员采取的取证方法有( )
A.分析
B.检查
C.询问
D.重新操作
E.外部调查
【答案】BCE
【解析】调阅信贷档案属于检查;延伸检查了其他相关单位属于外部调查;进行座谈属于询问。
2.下列关于审计取证方法的表述中,正确的有( )
A.观察有形资产能够提供关于资产所有权的可靠证据
B.询问本身不足以证实内部控制运行的有效性
C.重新计算所获得的证据属于审计人员的亲历证据
D.分析方法仅运用于审计实施阶段
E.外部调查可分为现场调查和函证
【答案】BCE
【解析】选项A,“检查”有形资产能够提供关于资产所有权的可靠证据;选项D,分析方法适用于审计全过程。
3.下列关于运用外部调查这一具体审计取证方法的表述,正确的有( )。
A.外部调查是向与审计事项有关的第三方进行的调查
B.外部调查仅指到第三方工作地进行的实地调查
C.消极函证不属于外部调查
D.对于余额为零的账户没有必要进行外部调查
E.外部调查获取的审计证据具有较高的可靠性
【答案】AE
【解析】外部调查,是指向与审计事项有关的第三方进行调查,可分为现场调查和函证。函证又分为积极函证和消极函证两种方式。对于零余额账户和在本期内注销的账户,审计人员也应当实施外部调查,以防止被审计单位隐瞒银行存款或借款。
4.下列关于审计取证模式的表述,正确的有( )。
A.账目基础审计需要运用详细审计方法对凭证和账目进行逐项审查
B.制度基础审计只强调审查内部控制系统产生的结果
C.运用制度基础审计模式需要采用抽查方法
D.风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价
E.账目基础审计和制度基础审计不存在审计风险
【答案】ACD
【解析】选项B,制度基础审计是从检查被审计单位内部控制入手,根据对内部控制评审的结果,确定实质性测试的审查范围、数量和重点,根据检查结果终形成审计意见和结论。选项E,无论哪种审计模式都存在审计风险。
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