2019年中级审计师《审计理论与实务》内部控制及其测评习题

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1.按照控制的功能，可以将内部控制分为()。

A.会计信息控制和经营决策控制

B.预防式控制和察觉式控制

C.事前控制、事中控制和事后控制

D.财产物资控制和信息系统控制

【答案】B

【解析】选项AD是按控制的目的分类;选项C是按控制的时间分类。

2.下列各项中，属于会计信息控制的是()。

A.材料的验收和领用制度

B.会计凭证的复核制度

C.生产计划的过程

D.固定资产的定期盘点制度

【答案】B

【解析】选项AD，属于财产物资控制;选项C，属于经营决策控制。

3.下列内部控制活动中，属于察觉式控制的是()。

A.银行印鉴和空白支票分由不同的会计人员保管

B.每月的后一天对仓库中的存货进行全面盘点

C.财务软件自动检查每笔录入系统的凭证是否借贷方金额相等

D.只有经过会计主管复核之后的会计凭证才能在系统中实现过账

【答案】B

【解析】选项A、C、D均属于预防式控制。

4.下列有关内部控制固有局限性对审计策略影响的表述中，错误的是()。

A.完全不信赖内部控制

B.不能将控制风险确定为零

C.在决定信赖内部控制之前实施必要的控制测试

D.无论内部控制测试结果如何，都要实施实质性审查

【答案】A

5.下列各项中，属于内部控制中实物控制的是()。

A.顾客赊销限额的批准

B.凭证的预先连续编号

C.财产物资的定期盘点

D.重大资产购置的授权

【答案】C

【解析】选项A和D属于业务授权控制;选项B属于凭证与记录控制。

6.在设计适当的内部控制系统中，可以由一个人兼任的工作是()。

A.批准付款与签发付款支票

B.保管空白支票和银行预留印鉴

C.登记现金日记账和银行存款日记账

D.接收客户支票和批准注销客户的应收账款

【答案】C

【解析】登记现金日记账和银行存款日记账都可以由出纳完成。

7.下列各项中，属于控制环境要素的是()。

A.信息沟通系统的建立

B.对内部控制过程的监督

C.组织结构的设置

D.资产保管与会计记录职责的分离

【答案】C

【解析】选项A属于“信息与沟通”的内容;选项B属于“对控制的监督”的内容;选项D属于“控制活动”的内容。

8.下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是()。

A.分析

B.观察

C.函证

D.重新计算

【答案】B

【解析】选项A针对的是数据间的勾稽关系进行分析，寻找差异，不适用于了解内部控制;选项C和D属于实质性审查的方法。

9.下列各项中，可用来测试内部控制执行有效性的方法是()。

A.分析

B.函证

C.外部调查

D.检查记录或文件

【答案】D

【解析】选项A、B、C均适用于实质性审查。

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