2019中级审计师《审计专业相关知识》现金管理习题

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知识点：现金管理

【例题·单】企业持有现金的目的不包括(　)。

A.收益性需要

B.预防性需要

C.交易性需要

D.投机性需要

『正确答案』A

『答案解析』企业持有现金的目的包括：交易性需要、预防性需要、投机性需要。

【例题·单】企业集团实行的资金集中管理主要的方式有(　)。

A.拨付备用金模式

B.结算中心模式

C.财务公司模式

D.统收统支模式

『正确答案』B

『答案解析』集团公司资金集中控制主要的模式是设立结算中心模式。

【例题·多】下列各项中，属于持有现金交易动机的有(　)。

A.为购买原材料而持有现金

B.为防止现金收支波动而持有现金

C.为抢股票价格反弹而持有现金

D.为偿付到期债务而持有现金

E.为支付工资而持有现金

『正确答案』ADE

『答案解析』BC不属于持有现金交易动机。B属于预防性需求，C属于投机性需求。

【例题·多】根据不相容岗位相分离的要求，出纳人员(　)。

A.不得兼任稽核

B.不得兼任会计档案保管

C.不得兼任库存现金账目的登记工作

D.不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

E.不得兼任固定资产账目的登记工作

『正确答案』ABD

『答案解析』出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，是不相容岗位相分离的要求。

【例题·多】(2010年)企业集团实行的资金集中管理模式，主要有(　)。

A.成本中心模式

B.结算中心模式

C.财务公司模式

D.统收统支模式

E.拨付备用金模式

『正确答案』BCDE

『答案解析』企业实现现金集中控制有四种主要模式：统收统支模式、拨付备用金模式、设立结算中心模式、财务公司模式。

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