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文档资料:
资产负债表
会小企01表
编制单位：某小企业 200×年12月31日 单位：元
|
资产 |
行次 |
期末余额 |
负债和所有者权益 |
行次 |
期末余额 |
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流动资产： |
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流动负债： |
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|
货币资金 |
1 |
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短期借款 |
31 |
|
|
短期投资 |
2 |
|
应付票据 |
32 |
|
|
应收票据 |
3 |
|
应付账款 |
33 |
19000 |
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应收账款 |
4 |
20000 |
预收账款 |
34 |
35000 |
|
预付账款 |
5 |
34000 |
应付职工薪酬 |
35 |
|
|
应收股利 |
6 |
|
应交税费 |
36 |
|
将这些项目的本期金额与上年同期比较，如果增减异常，可能存在的涉税问题主要有：
1.“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”账户借方发生额直接对应存货账户，隐匿销售收入；
2.将“预收账款”作为收入的隐匿账户，发出货物不确认收入，收入造成预收账款长期挂账；
3.“预收账款”对特殊行业还要分析有无未及时应缴或预缴税款的风险；
课程截图：
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