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文档资料:
国家税务总局2016年第70号公告：
“为方便纳税人，简化土地增值税预征税款计算，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，可按照以下方法计算土地增值税预征计征依据：
土地增值税预征的计征依据＝预收款－应预缴增值税税款”
4.计提坏账准备，未调整应纳税所得额；
《中华人民共和国企业所得税法》：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
未经核定的准备金支出；.....
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》：
企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。
5.核销坏账损失不合法；
国家税务总局2011年25号公告 ：“企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。
企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。”
课程截图：
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