建筑业会计实操：纳税地点时间、特殊业务纳税处理

 

第01讲建筑服务范围、税率、税目、销售额的确定.mp4

第02讲建筑业纳税地点时间、特殊业务纳税处理.mp4

第03讲跨县（市）提供建筑劳务应预缴税款的计算.mp4

第04讲十五种进项税额不得抵扣情形及实务案例.mp4

第05讲建筑施工企业营改增后各类成本进项抵扣涉及的税率征收率.mp4

第06讲建筑业合同要点、特殊项目界定.mp4

第07讲各种业务合同签订的纳税筹划.mp4

第08讲合同价外费用、违约金的纳税筹划.mp4

第09讲机械租赁费及清包工、分包、劳务派遣的模式选择.mp4

第10讲建筑施工企业的收入环节的税会差异.mp4

第11讲建筑企业增值税进项抵扣常见问题梳理.mp4

第12讲建筑业各项应税行为税率及征收率的适用问题.mp4

第13讲建筑企业与员工支出相关的税务处理.mp4

第14讲建筑企业取得的通行费发票的税务处理.mp4

第15讲建筑企业购物卡及经营借款的税务处理.mp4

第16讲建筑企业分包业务税的处理.mp4

第17讲建筑行业经典案例分享.mp4

建筑业税收政策解读与实务操作.doc

　举例：
　　3.本期销售之前以210万元购置的办公楼，售价315万元。
　　应交增值税=（315-210） ÷（1+5%） ×5%=5（万元）
　　需在不动产所在地预缴增值税
　　=应交增值税=（315-210） ÷（1+5%） ×5%=5（万元）
　　4.本期出租办公楼，取得总收入42000元。
　
　　举例：
　　5.本期销售货物20.6万，提供加工修理修配劳务10.3万。
　　全部税控器具开具的普通发票。
　　不含税销售额＝（20.6+10.3）÷（1+3%）
　　　　　　　　＝30（万元）
　　
　　举例：
　　1.提供旅游服务，可扣除的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费等金额共计20600元，总收入为51500元。
　　2.提供咨询服务取得总收入30900元。
　　税控器具开具普通发票：
　　旅游服务：不含税金额50000元
　　咨询服务：不含税金额30000元
　　
　　
　　举例：
　　3.本期销售之前以210万元购置的办公楼，售价315万元。
　　由税务机关代开增值税专用发票。
　　4.本期出租办公楼，取得总收入42000元。
　　企业自行开具普通发票
　　
　　举例：
　　6.本期销售使用过的设备一台，售价为8.24万元。
　　开具普通发票
　　不含税销售额=8.24 ÷（1+3%）=8（万元）
　　按照3%征收率减按2%征收。
　　应交增值税=8×3%=0.24（万元）
　　增值税减免=8×3%-8×2%=0.08（万元）
　　政策：
　　小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按2%征收增值税；