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文档资料:
政策依据：
货物劳务的增值税留抵税额，不得从营改增的应税服务的销项税额中抵扣。
第13栏“上期留抵税额”“本年累计”数
①试点实施首月的特殊填写方法：
营改增实施首月填写时，将营改增实施首月的上月第20栏“期末留抵税额”中“一般货物及劳务和应税服务”列下的“本月数”填入本栏“一般货物及劳务和应税服务”列下的“本年累计”中（即货物和劳务挂帐留抵税额初始化）；
②以后各期恢复滚动填写方法：
本栏“一般货物及劳务和应税服务”列下的“本年累计”（即反映货物和劳务挂帐留抵税额本期期初余额）取自上月的第20栏 “期末留抵税额”中“一般货物及劳务和应税服务”列下的“本年累计”。
第18栏“实际抵扣税额”中 “本年累计”的填写方法：
本栏“一般货物及劳务和应税服务”列下的“本年累计”：反映货物和劳务挂账留抵税额本期实际抵减一般货物和劳务应纳税额的数额。
例.6月份申报抵扣40万，
第20栏“期末留抵税额” “本年累计”的填写方法：
本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”，按第13栏“上期留抵税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”与第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”的差额填报。
课程截图：
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