会计做账实操视频-建筑行业实操经典案例

举例：
　　本期销售使用过的固定资产，售价为10.3万元。
　　1.一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条
　　规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依照3%
　　的征收率减按2%征收增值税；
　　1%的减征额=0.1万
　
　　
　　举例：
　　假定当期为9月份，申报8月份增值税。缴纳8月份税款。
　　假定8月份申报7月份增值税时，所填制的“期末未交增值税”金额为100万。缴纳7月份税款100。
　　
　　第25栏期初未交税额，“本年累计”的特殊填法：
　　按上年度12月份申报表“第32栏期末未缴税额”的“本年累计”填写。
　　※按上年度12月份申报表“第32栏期末未缴税额”的“本年累计”=“本月数”
　　
　　
　　
　　纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务。
　　（一）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。
　　（二）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
　　纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
　　房地产开发企业预售自行开发的房地产项目。
　　一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。
　　一般纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期向主管国税机关预缴税款。