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应交税费—应交增值税—进项税额转出
①可以设置四级明细科目分类反映
②也可设置台账明细
财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目：
1.对销售下列自产货物实行免征增值税政策：
（1）再生水。
（2）以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉。
（3）翻新轮胎。
（4）生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品。
2.对污水处理劳务免征增值税。
举例：
前期购进货物，本期作为职工福利发放员工，账面上“进项税额转出额”为10万。
本期发生固定资产设备非正常损失：
1.原值80万，已计提折旧30万。
2.账面需要转出进项税额=（80-30）×17%=8.5万。
举例：
上期购进货物，本期发生退货，本批货物价款100万，进项税额17万。
照《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发〔2004〕112号）的规定，对增值税一般纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，可以用期末留抵税额抵减增值税欠税。
一、向主管税务机关申请索取《抵减欠税通知书》
借：应交税金—应交增值税（进项税额）
贷：应交税金—未交增值税
课程截图：
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