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文档资料:
税负情况分析:1.增值税税负率分析
2014年度增值税税负率=171950÷4750000×100%=3.62%
2015年度增值税税负率=340691÷9490000×100%=3.59%
2016年度增值税税负率320040÷11430000×100%=2.8%
2016年度在收入增长,存货减少的情况下,增值税税负率下降不正常,而且明显低于增值税市局行业税负率3.61%,因此可能存在少计收入,多抵进项的问题。
2.企业所得税税税收负担率分析
(1)2014年所得税税负率=28÷475×100%=5.89%
2015年所得税税负率=83÷949×100%=8.75%
2016年所得税税负率=48÷1143×100%=4.20%
2016年企业所得税税负率与2014年,2015年相比也有明显下降,需进一步分析原因。
(2)2014年主营业务利润税负率=28÷79×100%=35.44%
2015年主营业务利润税负率=83÷240×100%=34.58%
2016年主营业务利润税负率=48÷178×100%=26.97%
2016年主营业务利润税负率与2014年、2015年相比下降,企业可能存在销售未计收入,多列成本费用,扩大税前扣除范围等问题。
3.其他相关分析:
2016年成本费用利润率=138÷(957+55+60+6)×100%=12.8%
2015年成本费用利润率=244÷(702+38+33+3)×100%=31.44%
2016年成本费用率与2015年比较,2016年成本费用利润率异常,可能存在多列成本,费用等问题。
2016年主营业务利润变动率=(178-240)÷240×100%=-25.83%
2015年主营业务利润变动率=(240-79)÷79×100%=203.8%
2016年主营业务利润变动率与2015年相比相差较大,且2016年为负数,可能存在多结转成本或不计、少计收入问题。
课程截图:
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