2020年税务师考试《税法二》个人所得税税扣除练习题

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单选题

1.国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是( )。

A.因任某高校兼职教授取得的课酬

B.按规定领取原提存的住房公积金

C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息

D.被学校评为校级优秀教师获得的奖金

【答案】B

【解析】个人领取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时，免征个人所得税。

2.某个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是( )。

A.家庭生活用电支出

B.直接向某灾区小学的捐赠

C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加

D.代公司员工负担的个人所得税税款

【答案】C

【解析】选项ABD不得在税前扣除。

3.对个人代销取得的所得计征个人所得税时，适用的所得项目是( )。

A.劳务报酬所得

B.工资、薪金所得

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D.个体工商户的生产、经营所得

【答案】D

【解析】个人因从事代销业务而取得的所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。

4.下列关于个体工商户生产、经营所得征收个人所得税的说法，不正确的是( )。

A.个体工商户按规定缴纳的摊位费不得在税前扣除

B.个体工商户将其所得经中国境内政府部门向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除

C.个体工商户发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

D.个体工商户研究开发新产品、新技术而购置的测试仪器单台价值在10万元以下的，可以直接在税前扣除

【答案】A

【解析】个体工商户按规定缴纳的个体劳动者协会会费、摊位费等，按实际发生数扣除。

5.张某为熟食加工个体户，2013年取得生产经营收入20万元，生产经营成本为18万元(含购买一辆非经营用小汽车支出8万元);另取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2013年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是( )。

A.小汽车支出可以在税前扣除

B.生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为5.8万元

C.文物拍卖所得按拍卖收入额的3%缴纳个人所得税

D.文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税

【答案】B

【解析】选项A：非经营用小汽车支出不得在税前扣除;选项B：应纳税所得额=20-(18-8)-4.2=5.8(万元);选项C：按转让收入额的2%计算缴纳个人所得税;选项D：拍卖物品属于张某个人财产转让所得，不属于个体工商户的生产经营所得，不能一并征收个人所得税。

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