2019年税务师考试正在备考阶段,华宇课件网编辑为考生发布“2019税务师考试《税法一》冲刺计算题”的新闻,为考生发布税务师考试的相关模拟试题,大家要在扎实基础知识的基础上多做题,预祝考生考试顺利。本篇具体内容如下:
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计算题
1、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,2018年3月有关生产经营情况如下
(1)委托A企业加工高尔夫球包2000个,该高尔夫球具厂提供的材料成本为100万元,A企业收取不含税加工费30万元,A企业同类高尔夫球包的不含税销售价格为0.15万元/个;本月加工完毕,该高尔夫球具厂将收回的高尔夫球包以0.25万元/个的不含税价格全部对外销售
(2)委托B企业加工一批高尔夫球杆的杆头,该高尔夫球具厂提供的材料成本为85万元,B企业收取不含税加工费42万元,B企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格;当月加工完毕,高尔夫球具厂将收回的杆头领用80%用于继续生产高尔夫球杆
(3)对外销售自产的高尔夫球杆,取得不含税销售收入400万元;将一批自产的同类高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛,该批高尔夫球杆生产成本为20万元,平均不含税价为55万元,高不含税价为60万元。其他相关资料:高尔夫球及球具的消费税税率为10%。
根据上述资料,回答下列问题:
<1> 委托A企业加工高尔夫球包,A企业应代收代缴的消费税为( )万元。
A、14.44
B、50.00
C、18.00
D、30.00
<2> 委托B企业加工高尔夫球杆的杆头,B企业应代收代缴的消费税为( )万元。
A、14.44B、14.11C、9.90D、12.70
<3> 该高尔夫球具厂销售高尔夫球包应缴纳的消费税为( )万元。
A、8.00
B、20.00
C、22.22
D、0
<4> 该高尔夫球具厂当月应向税务机关申报缴纳的消费税为( )万元。
A、51.39
B、65.50
C、54.21
D、53.95
答案见第二页
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