具体审计计划是什么，名词解释审计计划

详细审计计划是什么？

详细审计计划是依据整体审计计划制定的，对开展整体审计计划所需的审计程序的性质、时间和范围所做的具体规划与说明。详细审计计划的基本内容涵盖：

（1）审计目标；

（2）审计程序；

（3）执行人及执行日期；

（4）审计工作底稿的索引号；

（5）其他　　审计计划应由审计项目负责人编制。审计计划应形成书面文件，并在工作底稿中加以记录。编制完成的审计计划，需要经相关业务负责人审查核验和批准。

名词解释：审计计划？

审计计划是指内部审计机构和人员为完成审计业务，达到预期的审计目标，对一段时期的审计工作任务或详细审计项目作出的事先规划。

审计计划大多数情况下涵盖年审计计划、项目审计计划和审计方案三个层次：

(一) 年审计计划是对年的审计任务所作的事先规划是组织年工作

计划的重要组成部分；

(二) 项目审计计划是对详细审计项目开展的整个过程所作的综合具体安排；

(三) 审计方案是对详细审计项目标审计程序及其时间等所作出的具体安

排。

审计计划制定的参加者有什么？

　　这里说的审计计划（Audit Plan）是指注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在详细执行审计程序以前编制的工作计划。审计计划一般可分为整体审计计划和详细审计计划2个部分。审计计划制定由详细审计人员制定；由其上级部门人员进行核验。

详细审计计划制定步骤？

1、审计对象：

就是我们要审计谁？大多数情况下审计单位是公司、或者是某一个部门；在选择审计对象的途中，要客观公正，用可以量化的方法进行评估；把好钢用在刀刃上。

2、审计这个时间段：

一般，不要短于一年；这个时间段过短，审计单位业务量太少，特别假设审计单位的业务有很明显的淡旺季差别，这样的审计效果会大打折扣；这个时间段过长，会影响审计的时候效性；因为本身审计就是一种事后审计，已经具有一定的滞后性了，假设审计途中拖得时间太长，可能造成企业管理中存在得问题没办法得到及时得纠偏。

3、审计范围：

就是要审计什么？大多数情况下需从主要业务，历史财务数据、上级的非常指示，之前得审计资料，初步确定审计范围。

4、审计时间：

具体是什么时候去审计？要审计多长时间？常见审计时要尽可能规避被审计对象得特殊时间，例如：月底业绩冲刺、工商税务检查、月末结账等等，假设选择了这些时间，被审计对象可能因为自己工作繁忙，没办法提供充分的配合，也会影响审计的效率；

5、人员具体安排：

人多了，浪费资源；人少了，影响效率；人员具体安排专业不对口，发挥不了作用，全部人员具体安排也是一项技术活。

6、费用预算：

就是预估要花多少钱，一般涵盖差旅费（交通、住宿）还有审计人员的奖金津贴。

1、为什么要制定审计计划？

审计计划能有效的帮我们对下一阶段的工作有一个整体性、全局性的把控；一个审计计划的会涵盖审计对象、范围、时间具体安排、人员分配、预算制定等，针对一部分审计项目很多或者审计资源有限的公司特别重要；例如我以前的所供职的公司，全国加起来下属校区将近一千家，而总部真正内审人员也就六七人，在组织大型审计时，需同时赋用下属各校区财务人员共同参加，这时，审计计划就显的特别重要了。

2、计划具体是什么时候编制？

假设是年审计计划，肯定是当年年底至第二年年初确定第二年年审计计划；当然在实质上工作中，因为一部分突发事件的影响，可能还要有增多季度或者月度审计计划。

　　-调查需求，初选项目。审计机关通过了解、掌握并熟悉、研究宏观经济信息和政策变动，走访相关部门，召开专家学者咨询会，征求内部机构和下级机关意见等，广泛开展调查研究，收集对审计工作的需求，初选审计项目。

　　-对初选项目进行可行性研究，确定审计目标、范围、重点和其他重要事项。重点研究以下内容：一是与审计项目有关的法律法规和政策;二是有关部门、单位的管理体制、组织结构、主要业务等情形;三是有关部门、单位的财政、财务收支状况及结果;四是有关的信息系统及电子数据情况;五是管理和监督机构的监督检查情况及结果;六是之前年审计情况等。

　　-对初选项目进行评估，综合确定备选项目及优先顺序。重点评估以下内容：一是每个项目标重要程度，若是国家经济和社会发展中的重要性、政府行政首长和有关领导机关及公众特别要注意关注程度、资金和资产规模等;二是项目风险水平，评估项目规模、管理和控制状况等;三是审计可以达到的预期效果;四是审计的频率和覆盖面;五是对审计力量等资源的需求情况。

　　对必审项目，审计机关可以不进行可行性研究。

　　-结合审计机关可用审计资源，确定审计项目，编制年项目计划。年审计项目计划草案经审计机关审定后，报经本级政府行政首长批准并向上一级审计机关报告。

cpa编制的审计计划有？

1.计划审计工作（初步业务活动、整体审计策略、详细审计计划）

2.初步业务活动的目标（CPA具备执业独立性和能力；管理层诚信；不存在对业务约定条款误解）

3.初步业务活动内容（保持客户关系和质量管理程序；评价遵循有关职业道德情况；就约定条款达成完全一样）

内部审计准则全文？

第一章总则

第一条为了规范内部审计工作，保证内部审计质量，明确内部审计机构和内部审计人员的责任，按照《审计法》及实际上施规定，还有其他相关法律、法规和规章，制定本准则。

第二条本准则所称内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方式，审核查验和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的一定程度上性和有效性，以促进组织完善治理、增多价值和达到目标。

第三条本准则适用于各种组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参加内部审计业务，也需要遵循本准则。

第二章大多数情况下准则

第四条组织需要设置与其目标、性质、规模、治理结构等相适应的内部审计机构，并配备具有对应资格的内部审计人员。

第五条内部审计的目标、职责和权限等内容需要在组织的内部审计章程中明确规定。

第六条内部审计机构和内部审计人员需要保持独立性和客观性，不可以负责被审计单位的业务活动、内部控制和风险管理的决策与执行。

第七条内部审计人员需要遵循职业道德，在开展内部审计业务时保持应有的职业谨严。

第八条内部审计人员需要具备对应的专业胜任能力，并通过后续教育加以保持和提升。

第九条内部审计人员需要履行保密义务，针对开展内部审计业务中所获取的信息保密。

第三章作业准则

第十条内部审计机构和内部审计人员需要全面特别要注意关注组织风险，以风险为基础组织开展内部审计业务。

第十一条内部审计人员需要充分运用重要性原则，考虑差异或者缺陷的性质、数量等原因，合理确定重要性水平。

第十二条内部审计机构需要按照组织的风险状况、管理需及审计资源的配置情况，编制年审计计划。

第十三条内部审计人员按照年审计计划确定的审计项目，编制项目审计方案。

第十四条内部审计机构需要在开展审计三日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计公告书，做好审计准备工作。

第十五条内部审计人员需要深入了解被审计单位的情况，审核查验和评价业务活动、内部控制和风险管理的一定程度上性和有效性，特别要注意关注信息系统对业务活动、内部控制和风险管理的影响。

第十六条内部审计人员需要特别要注意关注被审计单位业务活动、内部控制和风险管理中的舞弊风险，对舞弊行为进行检查和报告。

第十七条内部审计人员可以运用审查核验、观察、监盘、访谈、调查、函证、计算和分析程序等方式，获取有关、可靠和充分的审计证据，以支持审计结论、意见和建议。

第十八条内部审计人员需要在审计工作底稿中记录审计程序的执行过程，获取的审计证据，还有作出的审计结论。

第十九条内部审计人员需要以一定程度上方法提供咨询服务，改善组织的业务活动、内部控制和风险管理。

第四章报告准则

第二十条内部审计机构需要在开展必要的审计程序后，及时出具审计报告。

第二十一条审计报告需要客观、完整、清晰，具有建设性并反映重要性原则。

第二十二条审计报告需要涵盖审计概况、审计依据、审计发现、审计结论、审计意见和审计建议。

第二十三条审计报告需要包含是不是遵守内部审计准则的声明。如存在未遵守内部审计准则的情形，需要在审计报告中作出解释和说明。

第五章内部管理准则

第二十四条内部审计机构需要接受组织董事会或者高管理层的领导和监督，并保持与董事会或者高管理层及时、高效的沟通。

第二十五条内部审计机构需要建立合理、有效的组织结构，多层级组织的内部审计机构可以实行集中管理或者分级管理。

第二十六条内部审计机构需要按照内部审计准则及有关规定，结合本组织的实质上情况制定内部审计工作手册，详细指导内部审计人员的工作。

第二十七条内部审计机构需要对内部审计质量开展有效控制，建立详细指导、监督、分级复核和内部审计质量评估制度，并接受内部审计质量外部评估。

第二十八条内部审计机构需要编制中长时间审计规划、年审计计划、本机构人力资源计划和财务预算。

第二十九条内部审计机构需要建立激励管束机制，对内部审计人员的工作进行考查、评价和奖惩。

第三十条内部审计机构需要在董事会或者高管理层的支持和监督下，做好与外部审计的协调工作。

第三十一条内部审计机构负责人需要对内部审计机构管理的一定程度上性和有效性负主要责任。

第六章附则

第三十二条本准则由中国内部审计协会公布并负责解释。

第三十三条本准则自2023 年1 月1 日起施行。

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