【例2 -9】截止到评估基准日(2018年12月31日),被评估单位持有易方达瑞程(003962)份额为100 000份,通过Wind资讯等交易软件可以查询,易方达瑞程(003962)在评估基准日基金净值为0. 8878元/份,请评估被评估单位持有易方达瑞程(003962)100 000份额估值。 | |
『正确答案』估值为:100 000×0.8878=88 780元。 |
【例2 -10】截止到评估基准日(2018年12月31日),被评估单位M为N股权投资基金(有限合伙)的有限合伙人(LP),其中N的总份额为10亿份(1元/份),M持有的份额为9. 5亿份(95 %), GP持有的份额为0. 5亿份(5%)。根据合伙、协议,基金投资日期为2016年1月1日,投资期限为5年。CARRY的分配原则为:门槛年化利率10%(单利),超出10%的部分按照2:8原则分配。截止到评估基准日,基金共投资3个股权项目A、B、C,A项目当前项目价值为4亿元,B项目当前项目价值为5亿元、C项目当前项目价值为6亿元。除此之外,基金资产还包括0. 5亿元的银行存款,已产生的应付未付管理费用、托管费用等负债总金额为0. 2亿元。请评估该合伙制基金净值以及价值。 | |
『正确答案』N股权投资基金净值估值为: 4+5+6+0.5-0.2=15.3(亿元) GP应享有的超额收益为: [15.3-10×(1+3×10%)]×20%=0. 46(亿元) LP共享有的权益为: 15.3-0.46=14.84(亿元) LP合伙人M对应的9. 5亿份额应享有的权益为: 14. 84×95%=14. 098(亿元) GP合伙人对应的0. 5亿份额应享有的权益为: 15. 3-14. 098=1. 202(亿元) 说明:【例2-10】未考虑优先偿还LP本金顺序及分红情况。 |
华宇课件网中所有视频课件学习资料均来自互联网收集整理并持续同步更新!
需要免费试看课件请点->:2019年新视频课件百度云网盘免费下载资源
财经会计系列班次:零基础班,预习班,基础班,强化班,习题班,串讲班,冲刺班及习题模拟试题
建筑工程系列班次:预习班,真题解析班,精讲班,强化班,习题班,冲刺班,押题班及考前押题Word
公务员国/省考班次:技巧班,真题班,专项班,突破班,模块班,培优班,冲刺班,及考前预测试卷
考研类课程班次:导学班,零基础班,基础班,强化班,冲刺班,密训班,电子书,考前模拟试卷
所有考试资料都包含视频+讲义+习题等学习资源,全方位的针对不同层次备考考生进行学学习强化
需要新考试学习资料请点击:精品资料选择你需要的考试栏目查看资源